Raport

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

1

Jednostkowe roczne

sprawozdanie finansowe

za okres od 1 października 2022

roku do 30 września 2023 roku

sporządzone zgodnie

z Międzynarodowymi

Standardami

Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię

Europejską

Sescom Spółka Akcyjna 
Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku 

 
I.  Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................... 4 
II.  Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września 2023 roku ......... 5 
III.  Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................ 6 
IV.  Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) .......................................... 7 
V.  Informacja dodatkowa ................................................................................................................................................ 8 
 Informacje ogólne o Spółce .............................................................................................................................. 8 
 Informacje o Grupie Kapitałowej SESCOM S.A. .............................................................................................. 9 
 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza (prezentacji) ........................................................................ 12 
 Podstawa sporządzania sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności z MSSF ............... 12 
 Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................ 13 
 Przychody ......................................................................................................................................................... 29 
1.    Informacje geograficzne ...................................................................................................................... 29 
 Koszty działalności operacyjnej ..................................................................................................................... 29 
1.   Koszty świadczeń pracowniczych ......................................................................................................... 30 
 Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 30 
 Pozostałe przychody i koszty operacyjne ..................................................................................................... 31 
1.   Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................... 31 
2.   Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................ 31 
 Przychody finansowe ...................................................................................................................................... 32 
 Koszty finansowe ............................................................................................................................................ 32 
 Program motywacyjny..................................................................................................................................... 33 
 Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 34 
1.   Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego ................................................................. 34 
2.   Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego ................................................................................. 35 
 Wartość firmy ................................................................................................................................................... 35 
 Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 36 
 Wartości niematerialne.................................................................................................................................... 37 
 Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych ..................................... 39 
 Połączenie jednostek pod wspólna kontrolą ................................................................................................. 44 
 Zapasy .............................................................................................................................................................. 46 
 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................... 46 
 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, ale nie objętych odpisem z 
tytułu utraty wartości .................................................................................................................................................... 47 
 Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ............................................................... 47 
 Należności z tytułu udzielonych pożyczek .................................................................................................... 47 
 Uzgodnienie stanu należności z tytułu udzielonych pożyczek .................................................................... 48 
 Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących ................................................................................... 48 
 Pozostałe aktywa ............................................................................................................................................. 48 
 Środki pieniężne .............................................................................................................................................. 48 
 Kapitał akcyjny i zarządzenie jego wielkością .............................................................................................. 49 
1.   Kapitał akcyjny .................................................................................................................................... 49 
2.   Struktura kapitału akcyjnego ............................................................................................................... 49 
3.   Pozostałe kapitały rezerwowe ............................................................................................................ 49 
4.   Zyski zatrzymane ................................................................................................................................ 49 
5.   Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .................................................................................................... 50 
 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów ................................................................................ 50 
 Uzgodnienie stanu zadłużenia ........................................................................................................................ 50 

Sescom Spółka Akcyjna 
Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku 

 
 Struktura wiekowa leasingów ......................................................................................................................... 50 
 Inne rezerwy długoterminowe ........................................................................................................................ 51 
 Przychody przyszłych okresów ...................................................................................................................... 51 
 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .......................................................... 51 
 Rozliczenia międzyokresowe bierne .............................................................................................................. 51 
 Instrumenty finansowe wg kategorii .............................................................................................................. 52 
 Analiza ryzyka finansowego ........................................................................................................................... 52 
1. Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................... 52 
2. Ryzyko kredytowe i zarzadzanie jego wielkością ................................................................................. 55 
3. Ryzyko płynności i zarządzanie jego wielkością ................................................................................... 55 
 Transakcje ze stronami powiązanymi ............................................................................................................ 56 
 Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe .................................... 58 
 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ..................................... 59 
 Zastosowane kursy walut obcych .................................................................................................................. 59 
 Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego ........................................................... 59 
 Informacja o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2023 roku ...... 59 
   

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

4

I. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nota

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Przychody ze sprzedaży

6

154 263

111 566

Koszt własny sprzedaży

7

121 561

88 133

Zysk (strata) brutto na sprzedaży

32 702

23 432

Koszty sprzedaży

7

5 164

5 136

Koszty zarządu

7

19 058

16 423

Pozostałe przychody operacyjne

9.1

958

783

Pozostałe koszty operacyjne

9.2

767

483

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

8 671

2 173

Przychody finansowe

10

2 638

2 715

Koszty finansowe

11

1 440

3 931

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

9 869

958

Podatek dochodowy

13

2 376

319

Zysk (strata) netto

7 493

638

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

-

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

7 493

638

Inne całkowite dochody

-

Całkowite dochody ogółem

7 493

638

Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/akcję)

Zwykły

3,66

0,31

Rozwodniony

3,66

0,31

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

5

II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień

30 września 2023 roku

AKTYWA

Nota

Stan na dzień

30.09.2023

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

AKTYWA TRWAŁE

Wartość firmy

14

8 508

Rzeczowe aktywa trwałe

15

4 689

5 861

Wartości niematerialne

16

3 507

3 194

Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych

17

9 440

6 028

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

13.2

562

648

Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

20

249

45

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

23

7 272

-

Pozostałe aktywa

26

11

-

Aktywa trwałe razem

34 238

24 283

AKTYWA OBROTOWE

Zapasy

19

4 052

4 433

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

20

39 488

24 120

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

22

-

492

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

23

582

3 904

Pozostałe aktywa

26

1 646

1 344

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

27

4 362

7 845

Aktywa obrotowe razem

50 130

42 138

AKTYWA RAZEM

84 368

66 421

PASYWA

Nota

Stan na dzień

30.09.2023

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał akcyjny

28.1

2 100

Nadwyżka emisyjna

4 005

Akcje własne

(1 356)

Pozostały kapitał rezerwowy

28.3

947

781

Zyski zatrzymane, z tego

28.4

41 873

34 374

zyski z lat ubiegłych

34 380

33 736

wynik bieżącego okresu

7 493

638

Kapitał własny razem

47 569

39 903

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów

29

1 794

2 567

Rezerwa na podatek odroczony

13.2

26

30

Inne rezerwy długoterminowe

32

199

289

Przychody przyszłych okresów

33

165

236

Zobowiązania długoterminowe razem

2 184

3 123

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

34

27 971

18 657

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów

29

2 929

3 791

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

1 867

-

Przychody przyszłych okresów

33

71

Rozliczenia międzyokresowe bierne

35

1 777

876

Zobowiązania krótkoterminowe razem

34 615

23 395

Zobowiązania razem

36 799

26 518

PASYWA RAZEM

84 368

66 421

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

6

III. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Kapitał akcyjny

Nadwyżka emisyjna

Akcje własne

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

RAZEM

tys. PLN

Stan na 1 października 2022 roku

2 100

4 005

(1 356)

781

34 374

39 903

Całkowite dochody ogółem:

-

Wynik finansowy bieżącego okresu

-

7 493

Inne całkowite dochody netto

-

Wycena programów motywacyjnych

-

166

-

166

Połączenie ze spółkami zależnymi

-

6

Stan na 30 września 2023 roku

2 100

4 005

(1 356)

947

41 873

47 569

Stan na 1 października 2021 roku

2 100

4 005

(1 356)

1 166

33 172

39 087

Całkowite dochody ogółem:

-

Wynik finansowy bieżącego okresu

-

638

Inne całkowite dochody netto

-

Wycena programów motywacyjnych

-

199

-

199

Połączenie ze spółkami zależnymi

-

(21)

Rozwiązanie kapitału rezerwowego przeznaczonego na nabycie

akcji własnych

-

(584)

584

-

Stan na 30 września 2022 roku

2 100

4 005

(1 356)

781

34 374

39 903

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

7

IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda

pośrednia)

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk przed opodatkowaniem

9 869

958

Korekty:

Amortyzacja

4 017

3 592

(Zysk) strata na działalności inwestycyjnej

(507)

2 977

Odsetki z działalności finansowej (koszty pożyczek, leasingów, kredytów)

774

334

Dywidendy i udziały w zyskach w jednostkach zależnych

(2 101)

(2 444)

Wycena programu motywacyjnego

166

199

Przychody z tytułu dotacji

(101)

(85)

Inne pozycje

(131)

163

Zmiany w kapitale obrotowym:

zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

(14 355)

(1 968)

zmiana stanu zapasów

381

(623)

zmiana stanu pozostałe aktywa

(309)

(304)

zmiana stanu zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

(1)

-

zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań

8 701

1 962

zmiana stanu innych rezerw długoterminowych

(90)

141

zmiana stanu rozliczenia m/o bierne

819

284

Przepływy z tytułu podatku dochodowego

122

(351)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

7 254

4 835

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych

133

118

Otrzymane dywidendy od jednostek zależnych

2 164

2 381

Otrzymane środki – majątek likwidacyjny spółki zależnej

155

-

Wpływy z tytułu spłaty udzielonych pożyczek (kapitał)

145

188

Otrzymane odsetki od udzielonych pożyczek

146

10

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych

(1 042)

(1 684)

Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek

(8 146)

(3 250)

Środki pieniężne przejęte w wyniku połączenia z jednostkami zależnymi

259

79

Wydatki na nabycie jednostek zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych

(1 024)

(1)

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(7 210)

(2 159)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wpływ dotacji

632

18

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

-

1 061

Spłaty kredytów i pożyczek oraz dotacji

(368)

-

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

(3 017)

(2 719)

Odsetki zapłacone od zobowiązań finansowych

(774)

(334)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

(3 527)

(1 974)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

(3 483)

702

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

7 845

7 143

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

4 362

7 845

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

8

V. Informacja dodatkowa

1. Informacje ogólne o Spółce

Spółka SESCOM S.A. (Spółka SESCOM, SESCOM S.A., Spółka, Jednostka Dominująca, Emitent) została

utworzona na podstawie Aktu założycielskiego w dniu 14 sierpnia 2008 roku.

Dane podstawowe Emitenta:

Nazwa pełna:

SESCOM Spółka Akcyjna

Siedziba:

Polska, Gdańsk, ul. Grunwaldzka 82

NIP:

9571006288

Nr KRS:

0000314588

Nr Regon:

220679145

Przeważający przedmiot

działalności:

PKD 33.12 Z – naprawa i konserwacja maszyn. Spółka SESCOM specjalizuje się

w zarządzaniu serwisem technicznym oraz świadczeniu usług serwisu

klimatyzacji, wentylacji, ogrzewania (HVAC), serwisu infrastruktury informatycznej

i telekomunikacyjnej oraz elektrycznej i budowlanej.

W roku obrotowym 2022/2023 skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Emitenta uległ zmianie.

Zarząd

W dniu 28 kwietnia 2023 r. pan Adam Kabat złożył rezygnację z funkcji Członka Zarządu Emitenta. W tym

samym dniu Rada Nadzorcza Sescom S.A. dokonała wyboru pana Marka Kwiatkowskiego na nowego Członka

Zarządu Emitenta.

Wobec powyższego na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu SESCOM S.A. jest

następujący:

Sławomir Halbryt

- Prezes Zarządu

Marek Kwiatkowski

- Członek Zarządu

Sławomir Kądziela

- Członek Zarządu

Magdalena Budnik

- Członek Zarządu

Rada Nadzorcza

W dniu 1 marca 2023 r. pan Adam Protasiuk złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej Emitenta.

W dniu 30 marca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Sescom S.A. wybrało pana Ireneusza Pawłowskiego

na nowego Członka Rady Nadzorczej obecnej kadencji.

Wobec powyższego na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej SESCOM S.A.

jest następujący:

Krzysztof Pietkun

- Przewodniczący Rady Nadzorczej

Tomasz Matczuk

- Członek Rady Nadzorczej

Ireneusz Pawłowski

- Członek Rady Nadzorczej

Wojciech Szabunio

- Członek Rady Nadzorczej

Dariusz Wieczorek

- Członek Rady Nadzorczej

Akcjonariat

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariatu Spółki. Według stanu na

dzień 30 września 2023 roku struktura ta przedstawiała się następująco:

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

9

Akcjonariusz

Liczba akcji

% kapitału

zakładowego

Liczba głosów na

WZA

% ogólnej liczby

Sławomir Halbryt

1 005 875

47,90%

1 755 875

61,61%

Alfa 1 CEE Investments S.A. SIVAC - SIF

395 000

18,81%

395 000

13,86%

Sławomir Kądziela

241 588

11,50%

241 588

8,48%

Adam Kabat

159 095

7,58%

159 095

5,58%

Akcje własne w posiadaniu Sescom S.A.

50 815

2,42%

50 815*

1,78%

Pozostali

247 627

11,79%

247 627

8,69%

Razem

2 100 000

100,00%

2 850 000

100,00%

*Sescom S.A. nie ma możliwości wykonywania praw majątkowych oraz organizacyjnych z akcji własnych, a więc nie może wykonywać

m.in. prawa głosu, prawa poboru, prawa do dywidendy

2. Informacje o Grupie Kapitałowej SESCOM S.A.

Spółka SESCOM jest Jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy kapitałowej SESCOM S.A. („Grupa

SESCOM”). Na dzień 30.09.2023 roku w skład Grupy SESCOM, oprócz Jednostki dominującej, wchodziły

następujące jednostki zależne:

Nazwa jednostki

zależnej

Działalność podstawowa

Miejsce

rejestracji i

prowadzenia

działalności

Procentowy

udział w kapitale

zakładowym w

posiadaniu

SESCOM –

stan na

30.09.2023

Sescom Czech

Republic s.r.o.

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie

Czech i Słowacji. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek

specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z

udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-

prawną prac.

Republika Czeska

100%

Sescom Muszaki

Szerviz kft

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie

Węgier. Reprezentowanie na lokalnym rynku spółek specjalistycznych w

ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych

zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.

Węgry

100%

Sescom GmbH

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie

Niemiec, Szwajcarii i Holandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach

spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) –

wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-

prawną prac.

Niemcy

100%

SESCOM Ltd.

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie

Wielkiej Brytanii i Irlandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek

specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) –

wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-

prawną prac. Monitorowanie rynku nowych technologii w branży retail,

finansowej i telekomunikacyjnej; centrum prowadzenia działań

związanych z rozwojem biznesowym Sescom.

Wielka Brytania

100%

PCB Technical

Solutions Ltd.

Usługi utrzymania technicznego placówek handlowych, kompleksowy

serwis urządzeń HVAC oraz wykonawstwo projektów inwestycyjnych dla

obiektów przemysłowych, budynków użyteczności publicznej oraz sieci

handlowych, w tym głównie branż: modowej, drogeryjnej, produktów

rtv na terenie Wielkiej Brytanii.

Wielka Brytania

100%*

DT Sp. z o.o.

Sprzedaż, serwis i wynajem wózków widłowych, w tym: bieżące naprawy

pojazdów, przygotowanie wózka pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu

w ramach przeglądów okresowych, renowacja wózka (regeneracja

masztów, remonty silników i przekładni napędowych, malowanie wózka)

Polska

51%

SES HYDROGEN S.A.

Zarządzanie procesem komercjalizacji badań naukowych oraz transferu

technologii wodorowych pomiędzy nauką i biznesem oraz pomiędzy

przedsiębiorstwami.

Polska

92,85%

* udział pośredni poprzez SESCOM Ltd

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

10

Zmiany w ramach Grupy SESCOM w okresie sprawozdawczym:

1) Połączenia i likwidacje w ramach Grupy SESCOM

W bieżącym okresie sprawozdawczym został zakończony proces reorganizacji Grupy SESCOM polegający na

konsolidacji działań w ramach struktury Jednostki dominującej.

W dniu 30 listopada 2022 roku zostało wpisane do KRS przez Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII

Wydział Gospodarczy połączenie SESCOM z SESTORE sp. z o.o. Połączenie zostało dokonane przez

przeniesienie całego majątku SESTORE sp. z o.o. na SESCOM S.A. Działalność operacyjna

SESTORE sp. z o.o. skupiała się na rozwijaniu obszaru biznesowego świadczenia zindywidualizowanych usług

projektowania, przekształcania i modernizacji placówek handlowych. Od momentu połączenia całość

dotychczasowych działań operacyjnych jest kontynuowana w ramach struktur SESCOM S.A.

W dniu 10 sierpnia 2022 roku Zarząd SESCOM S.A. podjął decyzję o zaprzestaniu finansowania oraz

zamknięciu działalności operacyjnej FIXFM – usługi serwisowe dla małego biznesu i konsumentów

indywidualnych. Następstwem tego było podpisanie w dniu 16 sierpnia 2022 roku planu połączenia SESCOM

S.A. ze spółką zależną FIXFM S.A. W dniu 30 listopada 2022 roku połączenie zostało wpisane do KRS przez

Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy. Połączenie zostało dokonane przez

przeniesienie całego majątku FIXFM S.A. na SESCOM.

W wyniku połączenia Emitent wstąpił we wszystkie prawa i obowiązki spółek przejmowanych, w szczególności

stał się stroną wszelkich umów zawartych przez spółki przejmowane przed dniem połączenia.

W bieżącym okresie sprawozdawczym został przeprowadzony proces likwidacji spółki Sescom Technischer

Support GmbH z siedzibą w Wiedniu. W kwietniu 2023 roku spółka ta została wykreślona z rejestru.

Zakończenie procesu połączenia oraz likwidacji przyczyniło się do optymalizacji procesów wewnątrzgrupowych,

ujednolicenia zarządzania spółkami należącymi do Grupy Sescom oraz ograniczenia kosztów stałych.

2) Nabycie PCB Technical Solutions Limited

W dniu 12 kwietnia 2023 roku Sescom Limited z siedzibą w Londynie, będąca spółką zależną Sescom S.A,

dokonała nabycia 100% udziałów w spółce PCB Technical Solutions Limited z siedzibą w High Wycombe

w Wielkiej Brytanii. Na dzień 30.09.2023 roku Grupa SESCOM posiada 100% wartości udziałów w tym

podmiocie.

3) Inne zmiany

Podwyższenie kapitału zakładowego w SES Hydrogen S.A.

Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy SES Hydrogen S.A. podjęło w dniu 11.01.2023 roku uchwałę w sprawie

podwyższenia kapitału zakładowego tej spółki. Zgodnie z uchwałą, kapitał zakładowy SES Hydrogen został

podwyższony o kwotę 3.047.000 zł do kwoty 5.747.000 zł poprzez utworzenie 3.047.000 nowych akcji serii D

o wartości nominalnej 1 zł każda.

Akcje serii D są akcjami imiennymi uprzywilejowanymi co do głosu w ten sposób, że na każdą akcję przypadają

dwa głosy na walnym zgromadzeniu. 2.843.000 akcji serii D zostało objętych przez Emitenta po cenie

nominalnej wskutek dokonania potrącenia wzajemnych wierzytelności przysługujących Spółce i SES Hydrogen

tj. wierzytelności pieniężnej SES Hydrogen względem Spółki tytułem wpłaty na kapitał zakładowy SES

Hydrogen S.A. kwoty 2.843.000 zł wskutek jego podwyższenia i istnieniem wierzytelności Spółki w stosunku do

SES Hydrogen S.A. w postaci udzielonych przez Spółkę pożyczek na rozwój działalności SES Hydrogen wraz

z odsetkami w łącznej kwocie 2.843.361,97 zł. Pozostałe 204.000 akcji serii D zostało objętych przez Project

Evolution Sp. z o.o, która jest podmiotem zależnym od Pana Sławomira Halbryta pełniącego funkcję Prezesa

Zarządu Emitenta. Akcje te zostały objęte po cenie nominalnej wskutek potrącenia wzajemnych wierzytelności

przysługujących SES Hydrogen S.A. i Project Evolution sp. z o.o. tytułem wpłaty przez Project Evolution kwoty

204.000 zł na podwyższany kapitał zakładowy SES Hydrogen oraz udzielonych SES Hydrogen przez Project

Evolution pożyczek wraz z odsetkami w łącznej kwocie 204.522,50 zł. Emitent przed podwyższeniem kapitału

SES Hydrogen posiadał 2.493.000 akcji uprawniających do 92,33% głosów na walnym zgromadzeniu

akcjonariuszy SES Hydrogen oraz 92,33% udziału w kapitale zakładowym. Po podwyższeniu kapitału i jego

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

11

rejestracji w KRS Emitent posiada 5.336.000 akcji uprawniających do 92,85% głosów na walnym zgromadzeniu

SES Hydrogen oraz 92,85% udziału w kapitale zakładowym

Powołanie spółki SES Hydrogen Energy sp. z o.o. oraz zmiany właścicielskie w tym podmiocie

W dniu 23 marca 2023 roku została utworzona spółka SES Hydrogen Energy spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością („SES Hydrogen Energy”, „SHE”). Początkowy kapitał zakładowy SES Hydrogen Energy

wynosił 3.250.000,00 zł i dzielił się na 32.500 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy. Udziały w SES

Hydrogen Energy zostały objęte w następujący sposób:

1) SESCOM S.A. – objął 5.900 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł za jeden udział, w łącznej wartości

590.000,00 zł i zostały pokryte wkładem niepieniężnym w postaci ogółu majątkowych praw własności

intelektualnej do wynalazków objętych następującymi patentami: ▪ PL.225119 „Generator wodoru oraz tlenu”, ▪

PL.229230 „Zespół generatora wodoru oraz tlenu”, ▪ PL.229335 „Zespół kotła parowego”, ▪ PL.242198 „Zespół

wodorowego kotła grzewczego”,

2) SES Hydrogen S.A. – spółka zależna Emitenta, w której SESCOM posiada 92,85% udziału w kapitale

zakładowym oraz głosach na walnym zgromadzeniu, objęła 26.600 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł

za jeden udział, w łącznej wartości 2.660.000,00 zł i pokryła je wkładem niepieniężnym w postaci

zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w skład której wchodzą składniki majątkowe i niemajątkowe związane

z działalnością SES Hydrogen S.A.

SES Hydrogen Energy została założona w celu realizacji projektów w obszarze technologii wodorowych.

Intencją Emitenta było utworzenie nowego podmiotu, skupionego na realizacji celów operacyjnych w ramach

Segmentu Technologii Wodorowych Grupy Sescom S.A., w tym zwłaszcza komercjalizacji produktów: kotła

wodorowego oraz elektrolizera. Skupienie zadań operacyjnych w nowej spółce rozszerzyło możliwości

pozyskania finansowania zewnętrznego.

W dniu 08.08.2023 roku Sescom S.A. oraz Ses Hydrogen S.A. zawarły z NDI H2 Sp. z o.o. (dawniej Projekt

104 Sp. z o.o., „NDI”) umowę inwestycyjną dotyczącą inwestycji w SHE. W ramach tej umowy inwestor

zewnętrzny objął 5.123 udziałów SHE za wkład pieniężny w wysokości 3 mln zł, a Sescom objął dodatkowo

1.123 udziałów w SHE za wkład pieniężny w wysokości 1 mln zł.

W wyniku podwyższenia kapitału zakładowego SES Hydrogen Energy:

• Emitent posiada 7.023 udziałów w SHE, uprawniających do 7.023, to jest 14,33% głosów na jej

Zgromadzeniu Wspólników,

• SES Hydrogen S.A. będąca spółką zależną od Emitenta, posiada 26.600 udziałów w Spółce,

uprawniających do 26.600, to jest 54,29% głosów na jej Zgromadzeniu Wspólników,

• NDI Projekt 104 Sp. z o.o. posiada 5.123 udziałów w Spółce, uprawniających do 15.369, to jest

31,37% głosów na jej Zgromadzeniu Wspólników.

W związku z zapisami umowy inwestycyjnej Zarząd Emitenta stwierdził, że powstały przesłanki dotyczące

zmiany statusu kontroli nad spółką SES Hydrogen Energy Sp. z o.o. Wobec powyższego Emitent przeprowadził

analizę sprawowania kontroli. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono istnienie ustaleń umownych

pomiędzy Emitentem a NDI wskazujących na sprawowanie współkontroli nad SES Hydrogen Energy w

szczególności poprzez przyjęcie zapisów statutowych, że wszelkie istotne działania wymagają jednomyślnego

działania udziałowców spółki i w rezultacie utratę pełnej kontroli nad jednostką. W związku z powyższym

począwszy od sierpnia 2023 roku SHE ma status jednostki współkontrolowanej (do końca lipca była jednostką

zależną w ramach Grupy SESCOM).

Sescom S.A. bezpośrednio oraz pośrednio przez spółkę zależną SES Hydrogen S.A., pozostaje głównym

udziałowcem SES Hydrogen Energy. Zarząd Emitenta zaznacza, że w obliczu konieczności pozyskania

kolejnych środków finansowych od zewnętrznych inwestorów, partycypacja grupy Sescom S.A. w strukturze

SES Hydrogen Energy może ulegać stopniowemu zmniejszeniu. Emitent deklaruje jednak pozostanie

wiodącym udziałowcem w Spółce oraz nie wyklucza odkupu jej udziałów w dalszym terminie. Inwestorzy w

Umowie jako jedną z możliwości wyjścia z inwestycji wymienili również ofertę publiczną Spółki oraz

wprowadzenie jej instrumentów do obrotu na rynku regulowanym.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

12

Jednostki stowarzyszone i współkontrolowane

Na dzień 30 września 2023 roku Spółka posiadała inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz

współkontrolowanych konsolidowane metodą praw własności:

Nazwa

Powiązanie

% udział Grupy

SESCOM S.A. w

kapitale zakładowym

danej spółki

Działalność podstawowa

Bankilo Spółka Akcyjna

Jednostka

stowarzyszona

12,90%*

Rozwój platformy informatycznej oferującej wirtualny

przepływ energii z miejsca jej wytworzenia do

wskazanego miejsca jej zużycia

Nepthyne Spółka Akcyjna

Jednostka

stowarzyszona

30%

Realizacja projektu produkcji wodoru na morzu z

wykorzystaniem energii elektrycznej z farm

wiatrowych oraz przesyłu energii elektrycznej i wodoru

na ląd

SES Hydrogen Energy

sp. z o.o.

Jednostka

współkontrolowana

81,87%**

Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią

doradztwo techniczne

* z obliczenia procentowego udziału w tym podmiocie wyłączono kapitał z akcji objętych warunkową emisją, w związku z powyższym

procentowy udział obejmuje udział Sescom w akcjach serii A i B. Do dnia spełnienia warunków nabycia akcji warunkowych

akcjonariusze, którzy objęli akcje warunkowe nie posiadają prawa do udziału w zysku z tych akcji.

**udział bezpośredni Sescom w kapitale zakładowym wynosi 18,13%, pozostałe udziały posiada pośrednio poprzez SES Hydrogen S.A.

3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza (prezentacji)

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty

jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą. Dane w sprawozdaniu zostały zaprezentowane w tysiącach złotych,

chyba że wskazano inaczej. Zastosowanie tysięcy złotych w sprawozdaniu może spowodować wystąpienie

drobnych niezgodności w sumach na poziomie od jednej do kilku jednostek w wyniku zastosowanych

zaokrągleń.

4. Podstawa sporządzania sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności z MSSF

Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe SESCOM S.A. zostało sporządzone zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

(MSSF). Obejmuje ono okres 12 miesięcy od dnia 1 października 2022 roku do 30 września 2023 roku

oraz dane za porównywalny okres sprawozdawczy. Zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji

działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej

Spółki.

Następujące zmiany do standardów przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które weszły w życie po raz pierwszy w roku obrotowym

rozpoczynającym się 1 października 2022 roku:

- Zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku

lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie

przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania (obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – wyjaśnienia na temat kosztów

ujmowanych w analizie oraz czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),

- Roczny program poprawek 2018-2020 – poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne

standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

13

Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe,

MSR 41 Rolnictwo oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing (obowiązujący w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie).

Przyjęcie powyższych zmian do MSSF nie miało istotnego wpływu na politykę rachunkowości Spółki.

Standardy oraz zmiany do standardów wydane i zatwierdzone do stosowania w UE, które jeszcze nie weszły

w życie oraz zmiany nie zatwierdzone do stosowania w UE:

- MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 (obowiązujący w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Ujawnienia na temat stosowanej polityki

rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja

wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z

pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku lub po tej dacie),

- Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane

porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub po tej dacie).

- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań

jako krótko- i długoterminowe, zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie),

- Zmiany do MSSF 16 Leasing – Odpowiedzialność leasingowa w sprzedaży i leasingu zwrotnym

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej

dacie),

- Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Międzynarodowa reforma podatków – Zasady modelujące w

filarze drugim (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 lub

po tej dacie),

- Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, nie

zatwierdzone do stosowania w UE),

- Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany wymiany walut – Brak wymienności (obowiązujące w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 lub po tej dacie, nie zatwierdzone do stosowania

w UE).

Spółka stosuje zmiany do MSSF obowiązujące w UE od dnia ich wejścia w życie. Obecnie analizujemy wpływ

powyższych zmian na nasze przyszłe sprawozdania finansowe.

5. Stosowane zasady rachunkowości

Zasady polityki rachunkowości Spółki nie uległy zmianie w stosunku do zasad opublikowanych w sprawozdaniu

finansowym Spółki za rok obrotowy 2021/2022. Dodatkowo, w związku z utratą kontroli nad jednostką zależną

oraz objęciem współkontroli ustalono zasady ujmowania jednostek współkontrolowanych w sprawozdaniu

SESCOM opisane poniżej.

Jednostki współkontrolowane

Jednostka współkontrolowana jest to jednostka gospodarcza, która jest współkontrolowana przez co najmniej

dwóch wspólników na podstawie zawartego wspólnego ustalenia umownego.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

14

Wspólne ustalenie umowne to umowa, w ramach której dwie strony lub większa ich liczba sprawują

współkontrolę.

Wspólne ustalenie umowne ma następujące cechy:

(a) strony są związane umową

(b) na podstawie umowy dwie strony lub większa ich liczba sprawują wspólną kontrolę nad ustaleniem

umownym.

Wspólne ustalenie umowne ma formę albo wspólnego działania, albo wspólnego przedsięwzięcia.

Współkontrola jest umownie ustalonym podziałem kontroli w ramach ustalenia umownego, który występuje tylko

wówczas, gdy decyzje dotyczące istotnych działań wymagają jednogłośnej zgody stron dzielących kontrolę.

Spółka ujmuje inwestycje w jednostkach współkontrolowanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Rozchodu nieoznaczonych papierów wartościowych lub udziałów tego samego emitenta o różnych cenach

nabycia dokonuje się przy wykorzystaniu metody FIFO, tj. rozchód składnika aktywów wycenia się kolejno po

cenach tych składników, które jednostka nabyła najwcześniej.

Utrata wartości i odpisy aktualizujące inwestycje w jednostki współkontrolowane

Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości

inwestycji w jednostki współkontrolowane, które są wyceniane na dzień bilansowy w cenie nabycia

pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące. Jeśli takie dowody istnieją, Spółka zobowiązana jest do

przeprowadzenia testu na utratę wartości i określenia wartości odzyskiwalnej składnika aktywów (większej z

dwóch wartości: godziwej lub użytkowej). W przypadku, gdy wartość bilansowa aktywa jest wyższa od wartości

odzyskiwalnej dokonywany jest odpis z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji

w jednostki współkontrolowane Spółka odnosi w ciężar kosztów finansowych.

Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis

aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych dla danego składnika aktywów

przestał istnieć lub uległ zmniejszeniu. Jeżeli takie przesłanki występują Spółka szacuje wartość odzyskiwalną

tego składnika aktywów. Ujęty w ubiegłych okresach odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości danego

składnika aktywów odwraca się wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego

nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej tego składnika

aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości wartości

odzyskiwalnej. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu

aktualizującego z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona,

gdyby w ubiegłych okresach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika

aktywów. Kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w wyniku finansowym jako przychody finansowe

Pozostałe zasady polityki rachunkowości obowiązujące w roku poprzednim i bieżącym

Stosownie do postanowień art. 10 ust. 2 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2019

r. poz. 351 z późniejszymi zmianami), została ustalona poniżej opisana polityka rachunkowości. Stanowi ona

opis przyjętych i stosowanych przez Spółkę zasad prowadzenia rachunkowości. Zasady te oparte

są na zatwierdzonych do stosowania w Unii Europejskiej Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach

ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej („MSSF”).

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i zobowiązań

finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

15

Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę, z wyjątkiem wskazanej powyżej zasady

przyjętej w bieżącym okresie sprawozdawczym, przedstawione zostały poniżej.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe Spółki są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości

przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania, takie jak koszty

napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym

zostały poniesione. Jeżeli możliwe jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie

oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego składnika rzeczowych aktywów

trwałych ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową

tego składnika. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych zakupionych w walucie obcej, różnice kursowe

nie powiększają wartości początkowej.

Posiadane przez Spółkę rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym

szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności lub przez krótszy z dwóch okresów: ekonomicznej

użyteczności lub prawa do używania, który kształtuje się następująco:

- Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - 10 lat,

- Urządzenia techniczne i maszyny - od 3 do 10 lat,

- Środki transportu – 3 i 5 lat,

- Inne - od 3 do 5 lat.

Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych

niż grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej.

Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec

każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach).

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres

ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji,

gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa

są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa

się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania

składnika aktywów.

Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów

trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu (obliczone

jako różnica między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika).

Nabyte rzeczowe aktywa trwałe o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się w koszcie

historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.

Aktywa niematerialne inne niż wartość firmy

Nabyte aktywa niematerialne

Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się po koszcie

pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym

okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji

podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się

prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje

się w koszcie historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

16

Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne – koszty prac badawczych i rozwojowych

Koszty prac badawczych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia.

Aktywa niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej jedynie po spełnieniu następujących warunków:

- z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych,

tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,

- istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,

- składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,

- znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,

- zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych

oraz jego użytkowania i sprzedaży,

- istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Wartość początkową aktywów niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie stanowi suma wydatków

poniesionych od dnia, gdy składnik aktywów niematerialnych po raz pierwszy spełnia kryteria ujmowania ich

w bilansie (patrz powyżej).

W przypadku, gdy nie można ująć w sprawozdaniu z sytuacji finansowej kosztów prac rozwojowych

wytworzonych we własnym zakresie, koszty te są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

w okresie, w którym zostały poniesione.

Aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie po początkowym ujęciu są wykazywane według kosztu

wytworzenia pomniejszonego o umorzenie i łączne odpisy z tytułu utraty wartości, na takiej samej zasadzie

jak nabyte aktywa niematerialne.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych z wyjątkiem wartości firmy

Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje przeglądu wartości posiadanego rzeczowego

majątku trwałego i aktywów niematerialnych ujmowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w celu

stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich

przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego

odpisu wartości składnika aktywów do poziomu jego wartości odzyskiwalnej.

W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych

do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują

przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona

o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku

przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem

uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika

aktywów.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub ośrodka generującego

przepływy pieniężne), wartość bilansową pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty

wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega

następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub ośrodka generującego przepływy pieniężne)

zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej

tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości

składnika aktywów / ośrodka generującego przepływy pieniężne. Odwrócenie odpisu (straty) z tytułu utraty

wartości ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Wartość firmy

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się po koszcie ustalonym na dzień przejęcia tego

podmiotu, pomniejszonym o kwotę utraty wartości.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

17

Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących

przepływy pieniężne (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem

połączenia jednostek gospodarczych.

Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy jest testowany na utratę wartości

na dzień sprawozdawczy lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości.

Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości

bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową

wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego

ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się

bezpośrednio w wyniku okresu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy

nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana

do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych

Jednostką zależną jest jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Kontrola jest sprawowana wtedy i tylko

wtedy, gdy jednocześnie Spółka:

- sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,

- z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji

na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych oraz

- posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji,

do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane w sposób bezpośredni lub pośredni przez jednostkę

dominującą.

Inwestycje w jednostki zależne są wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Jednostką stowarzyszoną jest jednostka, na którą Spółka wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest

to władza pozwalająca na uczestniczenie w podejmowaniu decyzji na temat polityki finansowej i operacyjnej

jednostki, w której dokonano inwestycji, niepolegająca jednak na sprawowaniu kontroli lub współkontroli

nad polityką tej jednostki.

Znaczący wpływ

Jeżeli Emitent posiada bezpośrednio lub pośrednio (np. poprzez jednostki zależne) 20% lub więcej praw głosu

w innej jednostce, to zakładamy, że Spółka wywiera znaczący wpływ na tę jednostkę, chyba że można w sposób

oczywisty wykazać, że jest inaczej. Natomiast, jeśli Spółka posiada bezpośrednio lub pośrednio mniej niż 20%

praw głosu w innej jednostce, to zakładamy, że nie wywiera na tę jednostkę znaczącego wpływu, chyba

że można w sposób oczywisty taki wpływ wykazać. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znaczącej części

udziałów przez innego inwestora nie wyklucza możliwości wywierania przez Spółkę znaczącego wpływu na taką

jednostkę.

Inwestycje w jednostki stowarzyszone w sprawozdaniu jednostkowym są wyceniane w cenie nabycia

pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości

inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone. Jeśli takie dowody istnieją, przeprowadzany jest test na utratę

wartości i określana jest wartość odzyskiwalną inwestycji. W przypadku, gdy wartość bilansowa inwestycji

w jednostkę zależną lub stowarzyszoną jest wyższa od wartości odzyskiwalnej, dokonywany jest odpis z tytułu

utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (w tym udziałów w jednostki zależne

lub stowarzyszone) dokonuje się w ciężar kosztów finansowych. Z drugiej strony, w przypadku,

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

18

gdy w poprzednich okresach ujęty został odpis aktualizujący, ale istnieją obiektywne przesłanki świadczące

o ustaniu przyczyn, dla których został utworzony lub świadczące o obniżeniu jego wartości, wówczas

szacowana jest ponownie wartość odzyskiwalna inwestycji. W przypadku, gdy nowa wartość odzyskiwalna jest

wyższa od wartości bilansowej, podwyższana jest wartość bilansowa składnika aktywów do wysokości wartości

odzyskiwalnej. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu

aktualizującego z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona,

gdyby w ubiegłych okresach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika

aktywów. Kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w wyniku finansowym jako przychody finansowe.

Leasing

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu

zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników

aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie

rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania

według kosztu.

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model

kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw

do użytkowania według kosztu:

- pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty

wartości, oraz

- skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej

koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.

Profesjonalny osąd Spółka stosuje w odniesieniu do:

- ustalenia okresu leasingu,

- oceny czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nie leasingowe.

Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które

charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości

do 12 miesięcy.

Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:

- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu lub

- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści

czerpanych przez korzystającego.

Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu,

których przedmiot ma niską wartość, tj. 5.000 USD przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania.

Zapasy

Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) lub wartości

możliwej do uzyskania (ceny sprzedaży netto). Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej

ważonej. Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów pomniejszona

o wszelkie szacowane koszty dokończenia produkcji/wykonania usługi i koszty niezbędne do doprowadzenia

sprzedaży do skutku.

Spółka dokonuje zakupu towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia. Materiały

z reguły są zużywane na bieżąco. Spółka tworzy odpisy aktualizujące na nierotujące zapasy.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i środki zgromadzone na rachunkach bankowych,

depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy) łatwo

wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

19

Transakcje w walucie obcej

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie

waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania

pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień.

Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie

obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego.

Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają,

z wyjątkiem różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania

gospodarczego, które włącza się do kosztów wytworzenia tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów

odsetkowych kredytów w walutach obcych.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników

majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów

wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego

użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania

pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia

składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie,

w którym zostały poniesione.

Dotacje rządowe i z innego źródła (fundusze UE)

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki i otrzyma

takie dotacje.

Dotacje ujmuje się w wynik systematycznie, za każdy okres, w którym Spółka ujmuje wydatki jako koszty,

których kompensatę ma stanowić dotacja. W szczególności dotacje, których podstawowym warunkiem

udzielenia jest zakup, budowa lub inny rodzaj nabycia aktywów trwałych, ujmuje się jako odroczone przychody

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i odnosi się na wynik systematycznie w uzasadnionych kwotach

przez okres ekonomicznej użyteczności związanych z nimi aktywów.

Dotacje należne jako kompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma bezpośredniego wsparcia

finansowego dla Spółki bez ponoszenia w przyszłości związanych z tym kosztów ujmuje się w wyniku w okresie,

kiedy stają się wymagalne.

Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są

jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki

ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.

Rezerwy na świadczenia pracownicze

Ze względu na kryterium istotności Spółka stosuje uproszczenie i tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze

tylko na niewykorzystane urlopy pracownicze. Jednostka nie tworzy rezerw na inne świadczenia pracownicze

w związku z wypłatą świadczeń zgodnie z zapisami kodeksu pracy. Spółka w swoich regulaminach nie ma

innych zapisów dotyczących świadczeń pracowniczych niż kodeksowe.

Nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej

oraz wynik finansowy.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

20

Aktywa i zobowiązania finansowe

Aktywa finansowe

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK);

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD);

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF).

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków

umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne jedynie

wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

Spółka dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi (w tym należności handlowych)

według trzech możliwych kryteriów:

- utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych,

- utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych i sprzedaży,

- model inny niż powyższe (efektywnie oznaczający aktywa w celu zbycia).

Wycena na moment początkowego ujęcia

Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej

powiększonej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów

finansowych, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik

finansowy. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik

finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.

Zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa

finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów

finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka

i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Wycena po początkowym ujęciu

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK)

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty

kapitału i odsetek („SPPI”), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza

się przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji przychody z tytułu odsetek w wyniku

finansowym.

W szczególności, w tej kategorii Spółka klasyfikuje:

- należności handlowe poza portfelem należności podlegających faktoringowi w ramach przyznanego

Spółce limitu,

- pożyczki, które spełniają test klasyfikacyjny SPPI i które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane

jako „utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych”,

- środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

- lokaty, depozyty zabezpieczające, należności inwestycyjne i inne należności.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe,

jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu

stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

21

zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem

czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek,

a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane

są według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane

przez inne całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek

oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym.

W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte

w innych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako

pozostałe zyski/(straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą

efektywnej stopy procentowej i ujmuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu oczekiwanych

strat kredytowych (ang. expected credit losses „ECL”) ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości dotyczącej

utraty wartości aktywów finansowych i prezentuje w pozycji: Odpis na oczekiwane straty kredytowe. Na dzień

kończący okres sprawozdawczy Spółka nie posiadała takich Instrumentów.

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF)

Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

W szczególności Spółka zalicza do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty

dłużne - pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie

płatności kapitału i odsetek).

Wartość godziwą należności handlowych podlegających faktoringowi w ramach dostępnego na dzień kończący

okres sprawozdawczy limitu, ustala się w oparciu o warunki umowy faktoringowej zawartej z faktorem.

Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje

w pozycji „Zyski/(straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym

wystąpiły. Zyski/(straty) z wyceny do wartości godziwej zawierają wynikające z umowy otrzymane odsetki

od instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii.

Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się również instrumenty

pochodne.

Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka nie posiadała żadnych aktywów finansowych wycenianych

do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Udziały w kapitale innych jednostek obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli,

współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki.

Udziały w innych jednostkach są początkowo ujmowane w wartości godziwej powiększonej o koszty

transakcyjne. W późniejszych okresach są one ujmowane w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych

inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów

kapitałowych w innych całkowitych dochodach, ponieważ udziały te nie są utrzymywane w celach uzyskiwania

krótkoterminowych zwrotów.

W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej

reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Odpisy z tytułu utraty

wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej.

Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki

do otrzymania płatności.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

22

Utrata wartości aktywów finansowych

Spółka na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych

(ang. expected credit losses – „ECL”) związanych z instrumentami wycenianymi według zamortyzowanego

kosztu i w wartości godziwej przez inne całkowite dochody niezależnie od wystąpienia przesłanek utraty

wartości. Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:

- model ogólny (podstawowy),

- model uproszczony.

W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu

finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat

kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka

stosuje analizę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych

przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.

Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności grupuje się na podstawie podobieństwa

charakterystyki ryzyka kredytowego. W celu określenia ogólnego współczynnika braku realizacji płatności

przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Przyjmuje się do analizy dane z następujących

przedziałów:

- do 30 dni;

- od 31 do 90 dni;

- od 91 do 120 dni;

- powyżej 120 dni.

W celu określenia wskaźnika nieściągalności dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych

porównuje się z saldem należności niespłaconych. Na podstawie przeszłych doświadczeń uwzględnia się

wpływ potencjalnych czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.

Odpis z tytułu utraty wartości szacuje się uwzględniając wskaźniki nieściągalności skorygowane o wpływ

czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego

przedziału analizy wiekowej. Należności indywidualnie istotne należy testować indywidulanie.

Należności wewnątrzgrupowe mają inne ryzyko kredytowe niż należności od stron trzecich ze względu

na istniejące powiązanie i istnienie kontroli. W przypadku trudności finansowych Spółka zwykle wspiera swoją

spółkę zależną, w związku z czym słabe wyniki finansowe i sytuacja finansowa powiązanego podmiotu

niekoniecznie muszą oznaczać zwiększone ryzyko kredytowe. W takim przypadku Spółka opiera szacunek

utraty wartości na analizie indywidualnej. W innych przypadkach, gdy ilość pozycji jest znacząca, mogą one

tworzyć oddzielny portfel należności wewnątrzgrupowych z zastosowaniem analizy portfelowej.

Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe:

- Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia.

Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia

zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest

przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy);

- Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego

ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się

na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego

aktywa;

- Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

W przypadku należności handlowych Spółka przyjmuje, że analiza sprowadza się do określenia Stopnia 2

lub stopnia 3 w przyjętym modelu utraty wartości:

- Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone

do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, za wyjątkiem należności

handlowych zaliczonych do Stopnia 3;

- Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 180 lub zidentyfikowane

indywidualnie jako nieobsługiwane.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

23

W zakresie w jakim zgodnie z podejściem ogólnym konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka

kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonaniu tej oceny:

- przeterminowanie co najmniej 30 dni;

- nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny

wpływ na dłużnika;

- pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki

tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie

jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp.;

- dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim

rynku.

Spółka prowadzi systematyczny monitoring należności, a dotychczasowy cykl płatności pozwala

na regulowanie wszystkich zobowiązań i utrzymywanie wysokiej płynności. Ze względu na niską istotność

wyników analizy wiekowania i szacunków odpisów według zastosowanego modelu szacowanych strat Spółka

odstąpiła od ujmowania tych szacunkowych, prawdopodobnych strat (odpisów) w sprawozdaniu finansowym

za okres zakończony 30 września 2021 roku.

Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania

w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj

następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany co najmniej 120 dni.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne,

a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się instrumenty pochodne,

których Spółka nie posiadała na dzień bilansowy.

Spółka jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje przede wszystkim

zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu pożyczek, kredytów i leasingu.

Zobowiązania finansowe wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu

obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych zobowiązań oraz przeliczenia

według kursów obowiązujących na dzień bilansowy ujmuje się w wyniku finansowym, o ile nie odracza się ich

w innych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych.

W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania

ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk

lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów

pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne, jako szczególny rodzaj zobowiązań, tworzone są w przypadku, kiedy na

Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń

przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego

zobowiązania.

Ujmowana kwota w biernych rozliczeniach międzyokresowych odzwierciedla możliwie najdokładniejszy

szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem

ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rozliczeń międzyokresowych

biernych metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania,

jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza

w czasie jest istotny).

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia

rozliczeń międzyokresowych biernych będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

24

jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją

wiarygodnie wycenić.

Rozliczenia międzyokresowe bierne są związane z bieżącą działalnością Spółki, przyszłymi świadczeniami

na rzecz pracowników, a także z tytułu napraw gwarancyjnych.

Gwarancje

Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży usług zgodnie

z najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę

w okresie gwarancji.

Ujmowanie przychodów

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu

o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT

oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Zgodnie z MSSF 15 podstawowym kryterium ujęcia przychodów jest wypełnienie zobowiązania do wykonania

świadczenia, co ma miejsce w momencie uzyskania przez nabywcę kontroli nad dobrami lub usługami. Transfer

towarów lub usług na rzecz klienta ujmowany jest w wysokości wynagrodzenia, którego Spółka spodziewa się

w zamian za te towary lub usługi. MSSF 15 (§ 31 i n.) wskazuje konieczność oszacowania i ujęcia przychodów

w momencie przekazania kontroli nad dobrem lub usługą w wysokości, która z dużym prawdopodobieństwem

nie będzie ulegała znaczącemu odwróceniu.

Sprzedaż towarów

Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie, kiedy towary zostały dostarczone i wszelkie

prawa do tego towaru zostały przekazane oraz po spełnieniu wszystkich następujących warunków:

- przeniesienia przez Spółkę na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności

towarów;

- scedowania przez Spółkę funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności

oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi towarami;

- możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów;

- wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją;

oraz

- możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.

Świadczenie usług

Przychody z tytułu umowy świadczenia usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania

realizacji umowy. Stopień zaawansowania realizacji umowy określa się w oparciu o działania i nakłady

poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (na przykład przepracowane

roboczogodziny, zużyte zasoby, poniesione koszty bezpośrednie) w stosunku do całkowitych oczekiwanych

nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania całego świadczenia.

Przychody z tytułu odsetek i dywidend

Przychód z dywidend ujmowany jest w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod warunkiem,

że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych oraz że da się wiarygodnie

wycenić wysokość przychodu).

Dochód odsetkowy ze składnika aktywów finansowych ujmuje się, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo

uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych, a kwotę dochodu da się wiarygodnie wycenić.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

25

Umowy o usługę długoterminową

Jeżeli można wiarygodnie oszacować wynik umowy o usługę długoterminową, przychody i koszty są ujmowane

poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji działań na koniec okresu sprawozdawczego,

mierzonego w oparciu o proporcję poniesionych kosztów z tytułu prac wykonanych do tej pory w stosunku

do szacowanych całkowitych kosztów kontraktu, chyba że taka metodologia nie będzie reprezentatywnie

przedstawiała stopnia zaawansowania prac. Zmiany w wykonanych pracach, roszczenia i premie są również

brane pod uwagę, jeżeli można wiarygodnie oszacować ich koszty i ich otrzymanie jest prawdopodobne. Jeżeli

nie można wiarygodnie oszacować wyniku na umowie o usługę długoterminową, przychody z tytułu umowy są

ujmowane do wysokości poniesionych kosztów umowy oraz jeżeli jest prawdopodobne uzyskanie

tych przychodów. Koszty umowy ujmuje się jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione.

Gdy jest prawdopodobne, że łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywaną

stratę ujmuje się natychmiastowo w koszty.

Jeżeli suma kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty

przekracza wartość zafakturowaną, nadwyżkę wykazuje się w należnościach od klientów z tytułu prac objętych

umową. Jeżeli wartość kosztów zafakturowanych na dany dzień przekracza sumę kosztów umownych

poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty, nadwyżkę wykazuje się

w zobowiązaniach wobec klientów z tytułu prac objętych umową. Kwoty otrzymane przed wykonaniem prac,

których dotyczą, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach, jako otrzymane zaliczki.

Kwoty zafakturowane z tytułu zrealizowanych prac, ale niezapłacone jeszcze przez klientów, ujmuje się

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w należnościach z tytułu dostaw i usług.

Opodatkowanie

Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)

danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto

w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo

niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą

podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące

w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów

i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną

do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych

oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo

dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest

prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic

przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się,

jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek)

innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy.

Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych

wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, chyba że Spółka jest w stanie

kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną

odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

wynikające z ujemnych różnic przejściowych związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

26

do tego stopnia, że jest prawdopodobne, że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu,

na podstawie których będzie można wykorzystać korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych

oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Wartość

składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku,

gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego

części, następuje jego odpis.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,

gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu

odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla

skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę sposobu realizacji

lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres

Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych

w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący

i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym.

Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych,

efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.

Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń

Na dzień kończący rok obrotowy Spółka nie posiadała pochodnych instrumentów finansowych. Spółka

nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Połączenia jednostek gospodarczych, za wyjątkiem jednostek pod wspólną kontrolą

Przejęcia innych podmiotów nie będących pod wspólna kontrolą rozlicza się metodą przejęcia. Zapłatę

przekazaną w transakcji połączenia jednostek gospodarczych wycenia się w wartości godziwej, obliczonej jako

zbiorcza kwota wartości godziwych na dzień przejęcia przekazanych przez Spółkę aktywów, zobowiązań

zaciągniętych przez Spółkę wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz instrumentów

kapitałowych wyemitowanych przez Spółkę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty

związane z przejęciem ujmuje się w wynik w momencie ich poniesienia.

Możliwe do zidentyfikowania aktywa i zobowiązania wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia,

z następującymi wyjątkami:

- aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami

o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy” i MSR 19

„Świadczenia pracownicze”;

- zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie akcji

w jednostce przejmowanej lub w Spółce, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące

w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji” na dzień przejęcia

oraz

- aktywa (lub grupy aktywów przeznaczone do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” wycenia się

zgodnie z wymogami tego standardu.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli

w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą

udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych

aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto

wycenionych nadzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę

przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

27

udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się

bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy

do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji można początkowo wycenić

w wartości godziwej lub odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych

do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej. Wyboru metody wyceny dokonuje się indywidualnie

dla każdej transakcji przejęcia. Inne rodzaje udziałów niedających kontroli wycenia się w wartości godziwej

lub inną metodą przepisaną w MSSF.

Jeżeli zapłata przekazana w transakcji połączenia jednostek gospodarczych obejmuje aktywa lub zobowiązania

wynikające z umowy o zapłacie warunkowej, zapłatę tę wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia

i ujmuje jako część wynagrodzenia przekazanego w transakcji połączenia jednostek gospodarczych. Zmiany

wartości godziwej zapłaty warunkowej kwalifikujące się jako korekty za okres objęty wyceną uwzględnia się

retrospektywnie, w korespondencji z odpowiednimi korektami wartości firmy. Korekty dotyczące okresu wyceny

to takie, które są wynikiem uzyskania dodatkowych informacji dotyczących „okresu objętego wyceną”

(który nie może być dłuższy niż jeden rok od dnia przejęcia), dotyczących faktów i okoliczności występujących

na dzień przejęcia.

Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej, które nie kwalifikują się jako korekty dotyczące okresu wyceny,

rozlicza się w zależności od klasyfikacji zapłaty warunkowej. Warunkowej zapłaty sklasyfikowanej jako kapitał

własny nie wycenia się ponownie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego.

Transakcje płatności w formie akcji

Programy motywacyjne oparte o akcje mogą być rozliczane przez Spółkę w szczególności w zależności

od sposobu ich realizacji jako:

- transakcje płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach finansowych lub

- transakcje płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych.

Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach finansowych

Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach finansowych Spółka zalicza w szczególności

programy motywacyjne dla osób uprawnionych, które w wyniku realizacji programów uprawniają do rozliczenia

świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez osoby uprawnione w zamian

za przyznanie akcji ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń a drugostronnie jako kapitał rezerwowy.

Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej

przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa przyznanego instrumentu kapitałowego jest

szacowana na podstawie odpowiednich modeli wyceny. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka weryfikuje

poprzednie szacunki dotyczące wyceny programów motywacyjnych. Wpływ ewentualnej zmiany poprzednich

szacunków ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty wynagrodzeń w korespondencji

z kapitałem rezerwowym.

Segmenty operacyjne

Działalność operacyjna prowadzona przez Spółkę uniemożliwia wyodrębnienie segmentów spełniających

wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8.

Aktywa operacyjne jednostki zlokalizowane są na terytorium Polski. Aktywa operacyjne nie podlegają alokacji

do poszczególnych grup usług i są monitorowane na poziomie sprawozdania finansowego.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

28

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd jednostki dominującej zobowiązany jest

do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów

i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki

uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych.

Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych

ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeżeli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie

bieżącym i okresach przyszłych, jeżeli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami dokonane przez Zarząd

w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte

w sprawozdaniu finansowym.

Utrata wartości firmy

Stwierdzenie czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich

jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć

wartość użytkową, Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę

i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W bieżącym

okresie sprawozdawczym nie dokonywano odpisów wartości firmy.

Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych

Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów

trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W roku objętym sprawozdaniem finansowym

ani w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów.

Odpis aktualizujący wartości należności

Spółka dokonuje okresowego (przynajmniej raz do roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości

ustalenia odpisów aktualizujących dotyczących należności. W roku objętym sprawozdaniem finansowym ani

w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów.

Odpis aktualizujący wartości zapasów

Spółka dokonuje zakupów towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia.

Wszystkie zapasy podlegają na dzień bilansowy weryfikacji obejmującej termin i przesłanki zakupu, przyczynę

zalegania oraz możliwości ich zużycia w przyszłości. Wszystkie pozycje, przy których brak jest perspektyw

zużycia lub sprzedaży w okresie dłuższym niż rok objęte są 100% odpisem aktualizującym. Odpisanie wartości

zapasów odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych.

Odpis aktualizujący wartość przekazanych pożyczek

Spółka weryfikuje terminy spłaty należności finansowych z tytułu udzielonych pożyczek. W przypadku braku

spłat w terminach wynikających z zawartych umów i istotnego prawdopodobieństwa braku ich spłat

w przyszłości dokonywane są odpisy aktualizujące. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonano

odpisu na należności z tego tytułu.

Odpis aktualizujący wartość inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i współkontrolowane

Spółka weryfikuje czy na dzień bilansowy istnieją przesłanki mogące świadczyć o utracie wartość inwestycji

w jednostki zależne, stowarzyszone lub współkontrolowane. W przypadku wystąpienia przesłanek

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

29

przeprowadzany jest test na utratę wartości w celu oszacowania wartości odzyskiwalnej. Dane wsadowe do

przeprowadzanego testu opierają się na założeniach i szacunkach.

W bieżącym okresie przeprowadzono test na utratę wartości inwestycji w SES Hydrogen S.A. oraz SES

Hydrogen Energy Sp. z o.o. W związku z oszacowaniem wartości odzyskiwanej tych inwestycji powyżej wartości

księgowej nie dokonano odpisu aktualizującego

6. Przychody

Przychody ze sprzedaży Spółki

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

129 909

94 989

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów

24 354

16 577

RAZEM

154 263

111 566

6.1. Informacje geograficzne

Jednostka działa na dwóch głównych obszarach geograficznych – w Polsce, będącej krajem jej siedziby

oraz Europie. Poniżej przedstawiono przychody Spółki od klientów zewnętrznych w rozbiciu na obszary

geograficzne.

Przychody od klientów zewnętrznych

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Sprzedaż krajowa

140 112

101 070

Kraje Unii Europejskiej

13 018

9 658

Pozostałe kraje

1 134

838

RAZEM

154 263

111 566

7. Koszty działalności operacyjnej

Spółka stosuje kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Poniżej zaprezentowano koszt własny sprzedaży

z podziałem kosztów operacyjnych w układzie porównawczym.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

30

Koszty

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Koszty działalności operacyjnej

a) amortyzacja

4 017

3 595

b) zużycie materiałów i energii

14 963

13 240

c) usługi obce

75 439

55 522

d) podatki i opłaty

917

731

e) wynagrodzenia

21 998

17 507

f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

4 399

3 380

g) pozostałe koszty rodzajowe

1 867

1 265

h) wartość sprzedanych towarów i materiałów

21 977

14 291

Koszty według rodzaju, razem

145 577

109 531

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych

345

189

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

(139)

(28)

Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)

(5 164)

(5 136)

Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)

(19 058)

(16 423)

Koszt własny sprzedaży

121 561

88 133

7.1. Koszty świadczeń pracowniczych

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Wynagrodzenia

21 998

17 507

Składki na ubezpieczenia społeczne, PPK

4 399

3 380

Razem

26 397

20 887

8. Segmenty operacyjne

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółki nie występowała konieczność

wyodrębnienia segmentów operacyjnych według MSSF 8. Działalność prowadzona przez Spółkę uniemożliwia

wyodrębnienie segmentów spełniających wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8, a w szczególności

warunki:

MSSF 8.5 b - Spółka oferuje na rynku szereg usług, które są wykonywane w zależności od potrzeb klienta.

Nie są to jednak usługi o charakterystyce na tyle oddalonej od siebie, iż występowałaby konieczność

i możliwość regularnego nadzorowania i sprawdzania wyników operacyjnych dla działalności w ich obszarach.

Nie przypisuje się im oddzielnych zasobów - szczególnie ludzkich, gdyż są to głównie zasoby Spółki. Zasoby

te alokowane są na bieżąco do projektów, z których wiele pokrywa cały szereg usług i produktów świadczonych

przez Spółkę.

MSSF 8.5 c - Spółka nie dysponuje informacjami finansowymi na temat wyników działalności

dla poszczególnych usług i produktów, gdyż informacje takie nie są konieczne przy monitorowaniu i planowaniu

działalności.

Aktywa operacyjne Spółki zlokalizowane są na terytorium Polski.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

31

9. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

9.1. Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Zysk ze zbycia aktywów:

Zysk ze sprzedaży majątku trwałego

133

118

Razem

133

118

Pozostałe przychody operacyjne:

Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny

77

214

Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności

23

156

Zmiana odpisów aktualizujących wartość zapasów

230

169

Dotacje

101

85

Obciążenie spółki zależnej z tytułu kosztów doradztwa związanego z

kredytem

274

-

Przychody pozostałe za spółek połączonych

27

-

Przychody z tyt. poręczenia

36

-

Pozostałe

57

41

Razem

825

665

Pozostałe przychody operacyjne razem

958

783

W bieżącym okresie sprawozdawczym wyższa wartość pozostałych przychodów operacyjnych wynika w

szczególności z tytułu ujęcia w przychodach wartości odzyskanych kosztów poniesionych wstępnie przez

Sescom, a dotyczących pozyskanie kredytu przez Sescom Ltd na zakup spółki PCB Technical Solutions Ltd.

Kwota w wysokości 274 tys. zł jest ujęta zarówno w pozostałych przychodach jak i w pozostałych kosztach

operacyjnych i faktycznie nie ma wpływu na wynik Spółki.

9.2. Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Utworzone odpisy aktualizujące oraz umorzenia majątku

Zmiana odpisów aktualizujących oraz umorzone należności

181

254

Zmiana odpisów aktualizujących wartość zapasów

236

67

Razem

417

321

Pozostałe koszty operacyjne:

Koszty pokryte odszkodowaniem

17

96

Wartość zlikwidowanego majątku obrotowego

7

15

Koszty usług prawnych związanych z pozyskaniem kredytu przez spółkę

zależną

274

-

Pozostałe

52

Razem

350

162

Pozostałe koszty operacyjne razem

767

483

Istotny wzrost w pozycji pozostałych kosztów w okresie zakończonym 30 września 2023 roku w stosunku do

okresu porównawczego związany był z poniesionymi przez Spółkę kosztami usług prawnych związanych z

kredytem na zakup PCB Technical Solutions Ltd. Jak wskazano powyżej koszty te zostały przeniesione na

SESCOM Ltd jako kredytobiorcę i zaprezentowane również w pozostałych przychodach operacyjnych.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

32

10. Przychody finansowe

Przychody finansowe

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Przychody odsetkowe:

Bankowe

40

30

Należności

2

-

Pożyczki (kalkulowane wg SCN)

340

151

Razem

382

181

Pozostałe przychody finansowe:

Dywidendy

2 101

2 444

Przychody z likwidacji jednostek zależnych

155

-

Pozostałe

-

90

Razem

2 256

2 534

Przychody finansowe razem

2 638

2 715

W bieżącym okresie sprawozdawczym na wartość przychodów finansowych wpływ mają w szczególności

dywidendy przyznane i wypłacone od jednostek zależnych Grupy Sescom S.A. o wartości 2 101 tys. zł.

W poprzednim okresie wartość dywidend ujęta w przychodach była wyższa o 343 tys. zł. W roku 2022-2023

odnotowaliśmy wzrost przychodów odsetkowych od pożyczek, w szczególności z tytułu pożyczki udzielonej

Sescom Ltd z przeznaczeniem na częściowe finansowania nabycia udziałów spółki PCB Technical Solutions

Limited.

11. Koszty finansowe

Koszty finansowe

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Koszty odsetkowe:

Odsetki od kredytów i inne bankowe

432

85

Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu kalkulowane wg SCN

342

253

Koszty z tytułu akredytyw i gwarancji

27

23

Pozostałe

28

2

Razem

829

363

Pozostałe koszty finansowe:

Wynik netto z tytułu różnic kursowych

136

82

Opłaty z tyt. faktoringu

277

150

Odpis aktualizujący wartość inwestycji

-

3 336

Wartość inwestycji w udziały w spółkach zlikwidowanych

154

-

Pozostałe

44

-

Razem

611

3 568

Koszty finansowe razem

1 440

3 931

W bieżącym okresie koszty finansowe dotyczą głównie kosztów finansowania zewnętrznego. W okresie

porównawczym Spółka dokonała odpisu aktualizującego na wartość inwestycji w spółce FIXFM S.A.

o wartości 3,3 mln zł. Odpis został wykorzystany po połączenie z tą spółką. Odpis miał charakter zdarzenia

jednorazowego.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

33

12. Program motywacyjny

W SESCOM obecnie funkcjonuje program motywacyjny dla kadry menadżerskiej na lata 2021-2025

(„Program”). Celem Programu jest stworzenie dodatkowego mechanizmu motywującego członków kadry

kierowniczej do pracy i działań na rzecz Spółki, które zapewnią, w długoterminowej perspektywie, stabilny

wzrost wartości Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej.

W dniu 23.09.2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Sescom S.A. Uchwałą nr 3 postanowiło

o realizacji programu motywacyjnego dla kadry menadżerskiej Spółki i Grupy Kapitałowej Sescom S.A.,

natomiast dnia 28.09.2020 roku Rada Nadzorcza Sescom S.A. uchwaliła Regulamin Programu Motywacyjnego

w Sescom S.A. na lata obrotowe 2021-2025.

Program realizowany jest poprzez zaoferowanie do nabycia osobom uprawnionym akcji wynikających z

przyznanych uprawnień po cenie wynoszącej średnią cenę rynkową z okresu 30 dni sesyjnych przed dniem

podjęcia uchwały wskazującej, to jest 24,12 zł za jedną akcję. W ramach realizacji Programu zawarto umowy z

13 osobami uprawnionymi, ogółem uprawniających do nabycia 102 tys. akcji. Od dnia ogłoszenia programu do

dnia bilansowego rozwiązane zostały umowy z 5 osobami uprawnionymi, w związku z czym na dzień 30

września 2023 ilość możliwych do przyznania akcji wynosi 71.700 sztuk. Warunkiem zaoferowania akcji jest:

• w odniesieniu do 50% uprawnień, spełnienie kryterium ekonomicznego w postaci osiągnięcia przez Grupę

Kapitałową Sescom SA skorygowanej EBITDA w wysokości co najmniej 35 mln zł, nie później niż za rok

obrotowy kończący się 30 września 2025 roku,

• w odniesieniu do pozostałych 50% uprawnień, spełnienie kryterium lojalnościowego w postaci pozostawania

w stosunku służbowym do dnia upływu okresu trwania Programu, to jest do zakończenia roku obrotowego,

w którym nastąpi realizacja celu ekonomicznego.

Program motywacyjny kwalifikuje się, zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji” jako program rozliczany w

instrumentach kapitałowych. Wartość godziwa usług świadczonych przez osoby uprawnione w zamian za

przyznanie uprawnień do nabycia akcji Sescom S.A po określonej cenie ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń

w korespondencji z kapitałem rezerwowym. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią

tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych, która to wartość została

oszacowana na podstawie rozwiniętego modelu Blacka-Scholesa-Mertona przez niezależnego aktuariusza.

Dane do modelu wyceny:

Stan na dzień

30.09.2023

Wartość rynkowa akcji

32 zł/akcję

Cena wykonania

24,12 zł/akcję

Stopa procentowa wolna od ryzyka

0,8%

Zmienność cen akcji

33%

Okres nabywania uprawnień

od 01.10.2020 do 30.09.2025

Wartość godziwa uprawnienia do nabycia 1 akcji

13,53 zł

Wycena programu motywacyjnego:

Stan na dzień

30.09.2023

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

Rezerwa z tytułu wyceny programu motywacyjnego, z tego:

641

475

- obciążająca koszty bieżącego okresu

166

199

Ilość przyznanych opcji na akcje – w sztukach

(występujących na początek okresu)

76 780

102 000

Zmniejszanie z tytułu utraty części uprawnień przez

uczestników w związku z rozwiązaniem umów– w sztukach

(5 080)

(25 220)

Ilość przyznanych opcji na akcje – w sztukach

(występujących na koniec okresu)

71 700

76 780

Ilość możliwych do wykonania opcji na akcje na koniec

bieżącego okresu

0

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

34

13. Podatek dochodowy

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Bieżący podatek dochodowy:

2 274

322

Odroczony podatek dochodowy:

Podatek odroczony powstały w ciągu okresu sprawozdawczego

(536)

(618)

Odpisy (odwrócenia wcześniej dokonanych odpisów z tytułu podatku

odroczonego)

618

591

Połączenie z jednostkami zależnymi – przejęcie rozliczeń

20

24

Razem

102

(3)

Razem podatek dochodowy ujęty w wyniku

2 376

319

Efektywna stopa podatkowa

24,07%

33,34%

13.1. Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Przychody i zyski w ewidencji

163 652

115 064

Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku

2 903

3 220

Przychody podatkowe, niebędące przychodami księgowymi

52 668

47 468

Razem przychody podatkowe

213 417

159 312

Koszty i straty w ewidencji

153 783

114 106

Koszty niestanowiące KUP zwiększające podstawę opodatkowania

9 871

8 595

Koszty podatkowe stanowiące koszty uzyskania, ale nieujęte w wyniku roku

obrotowego zmniejszające podstawą opodatkowania

56 905

52 087

Razem koszty podatkowe

200 817

157 598

Dochód / (Strata)

12 600

1 714

dochody wolne od opodatkowania

632

18

Podstawa opodatkowania

11 968

1 696

Podatek dochodowy wg stawki 19%

2 274

322

Podatek dochodowy bieżący ujęty w wyniku

2 274

322

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych.

Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku

z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania

przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia

podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Przepisy

podatkowe obowiązujące w roku obrotowym 2022/2023 ustalały stawkę podatkową na poziomie 19%. Obecne

przepisy nie zakładają zmian ani zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie

podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym. Spółka nie prowadzi działalności w Specjalnej

Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów

ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

35

13.2. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Tytuły różnic przejściowych

Stan na dzień

zmiana w okresie

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w leasingu

8

143

(135)

zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, ZUS, zobowiązań

pracowniczych

324

353

(29)

należności handlowe - odpisy aktualizujące

47

24

23

zapasy - odpisy aktualizujące

50

54

(4)

rezerwa no naprawy gwarancyjne

38

55

(17)

pozostałe rezerwy i rozliczenia bierne

94

19

75

Razem

562

648

(86)

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

Tytuły różnic przejściowych

Stan na dzień

zmiana w okresie

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

należności handlowe i inne

26

30

(4)

Razem

26

30

(4)

14. Wartość firmy

Wartość firmy

Stan na dzień

30.09.2023

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

Według kosztu

8 508

Skumulowana utrata wartości

-

Razem

8 508

Wartość firmy o nieokreślonym okresie użytkowania jest przyporządkowana szeregowi ośrodków

wypracowujących środki pieniężne, kwota przyporządkowana każdemu ośrodkowi wypracowującemu środki

pieniężne nie jest z osobna znacząca.

Test na utratę wartości firmy SESCOM przeprowadzono na dzień 30 września 2023 roku szacując wartość

użytkową przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) na podstawie

określonych założeń finansowych na lata 2024 – 2028, przyjętych na potrzeby ww. testu.

Wyliczeń dokonano przyjmując następujące założenia:

1. Dla prognozy przychodów na lata 2024-28 przyjęto następujące roczne stopy ich zmiany (yoy): 2024r. –

(+5,32%), 2025r. – (+5,32%), 2026r. – (+5,00%), 2027r. – (+4,00%), 2028r. – (+4,00%). W kontekście

skali biznesu prowadzonego obecnie założona prognoza ma charakter konserwatywny.

2. Dla prognozy kosztów bezpośrednich na lata 2024-28 przyjęto roczne stopy ich wzrostu (yoy) w wysokości

odpowiednio: 2024r. – (+3,5%), 2025r. – (+5,40%), 2026r. – (+5,40%), 2027r. – (+5,00%), 2028r. –

(+5,00%). Zestawienie dynamiki wzrostu przychodów i dynamiki wzrostu kosztów bezpośrednich oznacza

w zasadzie niezmienny poziom rentowności działalności operacyjnej przez cały okres prognozy, co jest

wyrazem konserwatywnego podejścia do prognoz spółki.

3. W konsekwencji założeń przyjętych w pkt.1 i 2 poziom marży pierwszej w okresie objętym prognozą

utrzymywał się na porównywalnym poziomie 22%.

4. Koszty pośrednie w pierwszym roku prognozy odpowiadają wartości tych kosztów przyjętej w założeniach

realizacji nowych kontraktów. W prognozie na lata następne przyjęto, iż koszty te będą utrzymywały się

średnio na niezmienionym poziomie – założenie takie świadczy o konserwatywnym podejściu do

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

36

opracowywanej prognozy, stwarzając tym samym margines bezpieczeństwa dla ewentualnych przyszłych

niekorzystnych odchyleń tych kosztów.

5. Stopą, w oparciu o którą zdyskontowano przyszłe przepływy pieniężne jest WACC. Wskaźnik ten dla

ostatniego roku prognozy wynosi 13,7%.

W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartość do wartości bieżącej

uzyskano wartość spółki na poziomie 81 023 tys. zł. Uzyskana wartość jest wyższa od wartości testowanego

aktywa skorygowanego o wartość kapitałów własnych spółki:

81 023 tys. zł > 56 153 tys. zł (8 508 tys. zł + 47 645 tys. zł)

Biorąc pod uwagę wynik przeprowadzonego testu na dzień 30 września 2023, który nie potwierdził utraty

wartości badanego aktywa, Spółka nie dokonała odpisu aktualizującego wartość firmy.

15. Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości bilansowe

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Budynki, w tym:

1 259

2 801

- leasing - prawo do użytkowania powierzchni biurowych

1 149

2 351

Maszyny i urządzenia

230

185

Środki transportu, w tym:

3 128

2 853

- samochody w leasingu

3 004

2 707

Inne

9

22

Środki trwałe w budowie

63

-

Razem

4 689

5 861

Wartość netto aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu wynosi 4 153 tys. zł, z tego

3 004 tys. zł to samochody leasingowe, które stanowią zabezpieczenie umów leasingowych tych aktywów

(stanowią własność leasingodawcy).

Wartości brutto

Budynki

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Inne

Środki

trwałe w

budowie

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2022

7 446

872

8 443

96

-

16 857

Zwiększenia:

197

164

1 927

-

63

2351

- nabycie

6

148

-

63

217

- nowe umowy leasingu + modyfikacje

191

-

1659

-

1 850

- połączenie ze spółkami zależnymi

-

16

267

-

283

Zmniejszenia:

-

(71)

(685)

(2)

-

(758)

- sprzedaż

-

(685)

-

(685)

- likwidacja

-

(71)

-

(2)

-

(72)

Stan na 30.09.2023

7 642

966

9 684

94

63

18 450

Stan na 01.10.2021

7 169

755

7 116

94

10

15 144

Zwiększenia:

277

145

1 709

2

-

2 132

- nabycie

87

118

-

205

-nowe umowy leasingu, modyfikacje umów

istniejących

190

-

1 650

-

1 839

- połączenie z jednostkami zależnymi

-

27

59

2

-

88

Zmniejszenia:

-

(28)

(382)

-

(10)

(419)

- sprzedaż

-

(28)

(382)

-

(409)

- przeniesienie do użytkowania

-

(10)

Stan na 30.09.2022

7 446

872

8 443

96

-

16 857

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

37

Skumulowane umorzenia i utrata wartości

Budynki

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Inne

Środki

trwałe w

budowie

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2022

4 645

687

5 590

74

-

10 996

Zwiększenia:

1 739

120

1 652

13

-

3 522

- amortyzacja

1 739

85

1 425

13

-

3 261

- skumulowana wartość umorzenia za lata

poprzednie - jednostki przejęte

-

21

220

241

- amortyzacja przeniesiona na prace

rozwojowe

-

14

7

-

21

Zmniejszenia:

-

(71)

(685)

(2)

-

(758)

- likwidacja nieużywanych ŚT

-

(71)

-

(2)

(72)

- sprzedaż środków transportu

-

(685)

Stan na 30.09.2023

6 384

736

6 556

86

-

13 761

Stan na 01.10.2021

2 997

552

4 634

58

-

8 241

Zwiększenia:

1 648

163

1 337

16

-

3 165

- amortyzacja

1 648

163

1 337

16

-

3 165

Zmniejszenia:

-

(28)

(382)

-

(409)

- sprzedaż środków trwałych

(28)

- sprzedaż środków transportu

-

(382)

Stan na 30.09.2022

4 645

687

5 590

74

-

10 996

Wartość netto na dzień 30.09.2023

1 259

230

3 128

9

63

4 689

Wartość netto na dzień 30.09.2022

2 801

185

2 853

22

-

5 861

W roku obrotowym zakończonym 30 września 2023 roku, Spółka nabyła aktywa trwałe o wartości nabycia 2.067

tys. zł. oraz przejęła w wyniku połączenia z jednostkami zależnymi aktywa o wartości brutto 283 tys. zł. Nabyte

rzeczowe aktywa trwałe to głównie samochody w leasingu o wartości 1.659 tys., umowy najmu budynku o

wartości 191 tys. oraz komputery o wartości 148 tys. Ponadto w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem,

zakończonym 30 września 2023 roku Spółka dokonała sprzedaży składników aktywów trwałych o wartości netto

685 tys. zł. Spółka nie rozpoznała odpisu z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. Spółka nie

rozpoznała utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych.

16. Wartości niematerialne

Wartości bilansowe

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania (nieprzyjęte do

używania)

-

2 270

Koszty zakończonych prac rozwojowych (przyjęte do używania), z

tego:

3 475

793

- projekt RFID-SESMATIC

-

176

- projekt SES-BI

-

617

- projekt Platforma PLT.4.1 (SES-Support)

2 925

-

Pozostałe wartości niematerialne

32

131

Razem

3 507

3 194

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

38

Wartości brutto

Koszty prac

rozwojowych w

trakcie

wytwarzania

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2022

2 270

3 330

2 311

7 911

Zwiększenia:

850

3 120

219

4 189

- aktywowanie kosztów prac rozwojowych

850

-

850

- nabycie

-

- połączenie z jednostkami zależnymi

-

219

- zakończenie prac rozwojowych

-

3 120

-

3 120

Zmniejszenia:

(3 120)

-

(219)

(3 339)

- zakończenie prac rozwojowych

(3 120)

-

(3 120)

- likwidacja WNiP - połączenie z jednostkami zależnymi

-

(219)

Stan na 30.09.2023

-

6 450

2 311

8 761

Stan na 01.10.2021

1 567

2 518

2 026

6 111

Zwiększenia:

1 415

812

285

2 511

- aktywowanie kosztów prac rozwojowych

1 415

-

1 415

- nabycie (korekta ceny nabycia)

-

33

- nabycie

-

88

- zakończenie prac rozwojowych

-

712

-

712

- połączenie z SDC

-

100

164

264

Zmniejszenia:

(712)

-

(712)

- zakończenie prac rozwojowych

(712)

Stan na 30.09.2022

2 270

3 330

2 311

7 911

Skumulowane umorzenia i utrata wartości

Koszty prac

rozwojowych w

trakcie wytwarzania

Koszty

zakończonych

prac rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2022

-

2 537

2 180

4 717

Zwiększenia:

-

438

318

756

- amortyzacja

-

438

99

537

- amortyzacja – połączenie z jednostkami

zależnymi

-

219

Zmniejszenia:

-

(219)

- likwidacja - połączenie z jednostkami

zależnymi

-

(219)

Stan na 30.09.2023

-

2 975

2 279

5 254

Stan na 01.10.2021

-

2 240

1 657

3 896

Zwiększenia:

-

297

523

820

- amortyzacja

-

197

359

556

- przeniesienie z SDC

100

164

264

Zmniejszenia:

-

Stan na 30.09.2022

-

2 537

2 180

4 717

Wartość netto na dzień 30.09.2023

-

3 475

32

3 507

Wartość netto na dzień 30.09.2022

2 270

793

131

3 194

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

39

Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania:

PLT4.1

SES_BI

Razem

Stan na 01.10.2022

2 270

-

2 270

Zwiększenia

850

Zmniejszenia:

(3 120)

Stan na 30.09.2023

-

PLT4.1

SES_BI

Razem

Stan na 01.10.2021

1 064

503

1 567

Zwiększenia

1 206

208

1 415

Zmniejszenia:

-

(712)

Stan na 30.09.2022

2 270

-

2 270

W okresie sprawozdawczym Spółka zakończyła projekt Platformy PLT4 i przyjęła wartość projektu w wysokości

3 120 tys. zł do używania. Platforma jest systemem służącym ewidencji działalności operacyjnej Spółki.

17. Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych

Jednostki zależne

SESCOM posiada bezpośrednio udział w następujących jednostkach zależnych Grupy SESCOM S.A.:

Nazwa jednostki zależnej

Działalność podstawowa

Miejsce

rejestracji i

prowadzenia

działalności

Procentowa wielkość udziałów

oraz praw do głosów

posiadanych przez Spółkę

Stan na dzień

30.09.2023

Stan na dzień

30.09.2022

Sescom Czech Republic s.r.o.

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Czech

i Słowacji. Reprezentowanie na lokalnych

rynkach spółek specjalistycznych

w ramach Grupy (SESTORE i SDC) –

wraz z udostępnianiem lokalnych

zasobów oraz z koordynacją formalno-

prawną prac.

Republika Czeska

100%

Sescom Muszaki Szerviz kft

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Węgier.

Reprezentowanie na lokalnym rynku

spółek specjalistycznych w ramach Grupy

(SESTORE i SDC) – wraz z

udostępnianiem lokalnych zasobów

oraz z koordynacją formalno-prawną

prac.

Węgry

100%

Sescom GmbH

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Niemiec,

Szwajcarii i Holandii. Reprezentowanie

na lokalnych rynkach spółek

specjalistycznych w ramach Grupy

(SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem

lokalnych zasobów oraz z koordynacją

formalno-prawną prac.

Niemcy

100%

SESCOM Ltd

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Wielkiej

Brytanii. Monitorowanie rynku nowych

technologii w branży retail, finansowej i

Wielka Brytania

100%

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

40

telekomunikacyjnej; centrum

prowadzenia działań związanych z

rozwojem biznesowym Sescom.

DT Sp. z o.o.

Sprzedaż, serwis i wynajem wózków

widłowych, w tym: bieżące naprawy

pojazdów, przygotowanie wózka

pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu

w ramach przeglądów okresowych,

renowacja wózka (regeneracja masztów,

remonty silników i przekładni

napędowych, malowanie wózka)

Polska

51%

SES-HYDROGEN S.A.

Zarządzanie procesem komercjalizacji

badań naukowych oraz transferu

technologii wodorowych pomiędzy

nauką i biznesem oraz pomiędzy

przedsiębiorstwami.

Polska

92,85%

92,33%

Dodatkowo SESCOM posiada poprzez Sescom Ltd 100% udział w PCB Technical Solutions Ltd.

Poniżej zaprezentowano wartość udziałów w poszczególnych jednostkach zależnych, które są ujęte w

aktywach Spółki:

Jednostki zależne

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Sescom Czech Republic

156

Sescom Niemcy

123

SESCOM Muszaki Szerviz Kft.

238

SESCOM Austria

-

154

SESCOM Ltd.

494

Sestore sp. z o.o.

-

301

DT

1 138

SES-HYDRO

5 335

2 492

Razem

7 484

5 096

Jednostki współkontrolowane

Szczegółowo transakcje związane z nabyciem udziałów w jednostce współkontrolowanej zostały opisane

w nocie 2 „Informacje o Grupie kapitałowej SESCOM S.A.”.

Nazwa jednostki

Działalność

podstawowa

Miejsce rejestracji i

prowadzenia głównej

działalności

Udział w ogólnej liczbie głosów

30.09.2023

30.09.2022

SES HYDROGEN ENERGY sp. z o.o.

Działalność w zakresie

inżynierii i związane z

nią doradztwo

techniczne

Polska

14,33%*

-

*udział bezpośredni SESCOM S.A. Dodatkowo podmiot zależny SES Hydrogen S.A. posiada 54,29% udział w głosach. Zgodnie z

zawartą umową inwestycyjną każdy z udziałowców tej Spółki musi wyrazić zgodę na podjęcie głównych decyzji operacyjnych.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

41

Jednostki stowarzyszone

Nazwa jednostki

Działalność podstawowa

Miejsce

rejestracji i

prowadzenia

głównej

działalności

Udział w ogólnej liczbie

głosów

30.09.2023

30.09.2022

SANSENS

Spółka w likwidacji - nie prowadzi

działalności

Polska

-

20%

BANKILO

Rozwój platformy informatycznej oferującej

wirtualny przepływ energii z miejsca jej

wytworzenia do wskazanego miejsca jej

zużycia

Polska

12,9%*

12,83%

NEPTHYNE

Produkcja wodoru na morzu z

wykorzystaniem energii elektrycznej z farm

wiatrowych oraz przesył energii

elektrycznej i wodoru na ląd

Polska

30%

0%

* udział w kapitale podstawowym (z wyłączeniem akcji serii C i D - warunkowe prawo do udziału w wyniku)

Wartość udziałów wg ceny nabycia

skorygowana o odpisy

Stan na dzień 30.09.2023

Stan na dzień 30.09.2022

tys. PLN

BANKILO

500

Nepthyne

432

Razem

932

Informacje o przeprowadzonym teście na utratę wartości jednostki zależnej SES Hydrogen S.A.

i jednostki współkontrolowanej SES Hydrogen Energy sp. z o.o.

Sescom posiada inwestycję w jednostkę zależną SES Hydrogen S.A. o wartości w cenie nabycia 5 335 tys. zł

oraz inwestycję w jednostkę współkontrolowaną SES Hydrogen Energy sp. z o.o. („SHE”) o wartości w cenie

nabycia 1.024 tys. zł. SES Hydrogen S.A. wniósł do spółki SES Hydrogen Energy wartość wszystkich aktywów

i zobowiązań związanych z działalnością wodorową. Obecnie pełni jedynie funkcje podmiotu posiadającego

udziały w innej spółce zajmującej się inwestowaniem w odnawialne źródła energii. Wobec powyższego test

związany z utratą wartości obu spółek wodorowych został przeprowadzony wspólnie (wartość SES Hydrogen

jest ściśle powiązana z wartością udziałów w SES Hydrogen Energy sp. z o.o.).

SHE realizuje program rozwoju i komercjalizacji technologii wodorowych zainicjowanych w Sescom w 2010

roku poprzez opracowanie i prace badawczo rozwojowe w wyniku których Emitent otrzymał 4 decyzje o objęciu

ochroną patentową opracowanych wynalazków. SHE rozwija obecnie technologie objęte tymi patentami na

podstawie aportu patentów przekazanych przez SESCOM oraz know how wniesionego do tej spółki przez SES

Hydrogen S.A.

W związku z wystąpieniem przesłanek mogących świadczyć o utracie wartości tych aktywów w szczególności

w związku z ujemnymi wynikami tych spółek oraz niezbędnych dodatkowym finansowaniem Emitent, zgodnie

z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” przeprowadził test na utratę wartości wskazanych powyżej udziałów.

Test oparto na oszacowaniu wartości dochodowej SHE metodą dochodową zdyskontowanych przepływów

pieniężnych (DCF). Na potrzeby testu dokonano estymacji przyszłych wyników oraz przepływów pieniężnych

tej spółki jako pochodnej opracowanego biznes planu działalności na lata 2024-2028. Biznes plan zawiera

szacunki przyszłych wyników finansowych, a informacje i wnioski w nim zawarte nie mogą stanowić, ani

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

42

obietnicy, ani też zapewnienia, iż odpowiednie poziomy przychodu lub zysku oraz inne parametry zostaną w

przyszłości faktycznie osiągnięte.

Faktyczne wyniki w okresie, na który opiewa projekcja finansowa uwzględnione w biznes planie mogą się różnić

od prognozowanych, szczególnie w sytuacji oceny wpływu zdarzeń które na moment jej sporządzania nie były

znane lub których skutki były trudne do przewidzenia. Realność uzyskanych wyników jest funkcją trafności

prognoz w nich zawartych.

Na potrzeby oszacowania wartości odzyskiwalnej SES Hydrogen Energy przyjęto następujące założenia:

1. Dla wyceny przyjęto średnią rentowność obligacji 10-letnich, która na dzień 30.09.2023 wyniosła 5,88%

2. Premia za ryzyko rynkowe za rok 2023 wyniosła 7,2%

(https://www.statista.com/statistics/664871/average-market-risk-premium-poland-europe/ )

3. Współczynnik ryzyka rynkowego Beta wyznaczony został na podstawie wskaźnika szacowanego dla

branży Green & Renewable Energy - należy ona do branż o średnim poziomie ryzyka. Wskaźnik Beta dla

działalności spółki wynosi 1,11

(https://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/Betas.html )

4. Ryzyko specyficzne związane z działalnością start-up jest wysokie, szczególnie w przypadkach, gdzie

projekt jest na etapie prac projektowych, a wydatki niezbędne do uruchomienia produkcji są znacząco

wyższe niż uzyskiwane wpływy – ryzyko to zostało określone na poziomie 35%

5. Stopą, w oparciu o którą zdyskontowano przyszłe przepływy pieniężne jest WACC. Wskaźnik ten dla

ostatniego roku prognozy wynosi 48,8%

6. Po okresie szczegółowej prognozy wzrost FCF spółka przyjęła konserwatywnie 0 stopę wzrostu

7. Dług netto na dzień 30.09.2023 jest ujemny

W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej

uzyskano wartość odzyskiwalną na poziomie 3 445 tys. EUR, w przeliczeniu na PLN po kursie przyjętym w

prognozie 15.969 tys. zł.

Udział SESCOM (bezpośrednio oraz pośrednio poprzez SES Hydrogen) w aktywach netto spółki operacyjnej

SES Hydrogen Energy realizującej wskazane założenia wynosi 81,87%.

Wartość dochodowa przynależna do Grupy SESCOM to 13.074 tys. zł.

Z powyższego wynika, że na poziomie sprawozdania jednostkowego jest wyższa od wartości testowanego

aktywa. W związku z powyższym nie dokonywano odpisu aktualizującego wartość inwestycji w udziały spółek

worodowych.

Główne zewnętrzne czynniki ryzyka inwestycji w jednostkę współkontrolowaną SHE

Działalność SHE narażona jest na ryzyka wynikające z obecnej sytuacji geopolitycznej, ustawodawczej oraz

makroekonomicznej. Ze strony geopolitycznej wdrażanie rozwiązań wodorowych na rynkach jest wspierane

ogromnymi pakietami stymulacyjnymi, których celem jest jak najszybsze umożliwienie Unii Europejskiej

dekarbonizację w połączeniu z odejściem od uzależnienia gazowego od Rosji wraz z ciągłym pomniejszaniem

produkcji i użycia węgla.

Z punktu widzenia makroskali sytuacja ta daje ogromne pozytywne bodźce dla rozwoju spółki torując drogę na

rynku do komercjalizacji rozwiązań nad którymi pracuje. Z punktu widzenia mikroskali obecna sytuacja

geopolityczna powoduje brak zainteresowania projektami przyszłościowymi jakimi są produkty wodorowe na

rzecz walki o ciągłość prowadzenia obecnego modelu działalności gospodarczej na rynkach które wodór

wdrażać będą. Podmioty obecne na rynku walczą z łańcuchami dostaw oraz problemami z kosztami energii

wynikającej z makroskali. Powoduje to koncentrację rezerw finansowych nie na projektach rozwojowych ale na

bieżącej działalności.

Sytuacja geopolityczna wpływa również na zwiększone wielokrotnie dotacje oraz granty na wdrażanie

technologii wodorowych. Fundusz Europejski Nowoczesnej Gospodarki zawiera wiele działań, które mogą być

źródłem finansowania działalności SHE.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

43

W roku 2024 zgodnie z pracami podejmowanymi przez legislację w roku 2023 - jak przedstawienie projektu tzw.

Ustawy wodorowej , czy też pracami Porozumienia Wodorowego które pełnią rolę doradczą dla Ministerstwa

co do wprowadzania programu wsparcia dla inwestycji wodorowych, można spodziewać się wprowadzenia

Ustawy Wodorowej regulującej możliwość realizacji inwestycji wodorowych jak również ich poprawnego

projektowania zgodnie z prawem przyjętym również w Polsce a nie tylko na poziomie Unijnym. Wykorzystanie

rekomendacji z prac Porozumienia Wodorowego może spowodować uruchomienie wielu programów wsparcia

w ramach przemysłów gdzie SHE oferuje swoje produkty - jak np. Rynek dokumentacji projektowych czy analiz

jak i ciepłownictwa czy budownictwa pod kątem elektrolizerów czy kotłów. Należy zaznaczyć, że już w nowym

roku bilansowym Prezes Zarządu SHE został wybrany na eksperta przez Ministerstwo Środowiska ds.

gospodarki wodorowej. Pozwala to tej spółce pełnić rolę doradczą przy procesach wdrażania ram gospodarki

wodorowej w Polsce.

SHE w nowym roku bilansowym wykonała też prace projektowo -analityczne dla Lotniska Ławica pod kątem

budowy hubu wodorowego jak również podpisała kontrakt z TB Śrem na dokumentacje projektowo - budowlaną

dla osiedla wodorowego które ma być zasilane przez oferowany przez spółkę kocioł wodorowy oraz elektrolizer.

W pierwszym kwartale 2024 SHE planuje też startować w przetargach, które również zakładają wykorzystanie

posiadanych zasobów analityczno -projektowych jak również sprzedaż kotła oraz elektrolizera w mocach

idących już w MW-ty.

Główne wewnętrzne czynniki ryzyka inwestycji w SHE:

1. Ryzyko braku finansowania działalności i utraty płynności finansowej

Spółka na dzień dzisiejszy nie dysponuje własnymi środkami na realizację przedsięwzięcia, jako źródła

finasowania inwestycji, w opracowanym biznes planie uwzględniono następujące źródła ich pozyskania: środki

pomocowe UE, dopłaty do kapitału przez obecnych lub nowych akcjonariuszy, kredyt lub pożyczka.

2. Ryzyko niepowodzenia w pozyskaniu dofinasowania ze środków pomocowych

Realizacja planowanego przedsięwzięcia jest uzależniona od pozyskania dodatkowych zewnętrznych źródeł

finasowania. Istnieje ryzyko nie ogłoszenia odpowiednich dla przedsięwzięcia programów pomocowych, ryzyko

nie zakwalifikowania wniosków złożonych przez spółkę do objęcia dofinasowaniem, ryzyko odmowy wypłaty

dotacji z powodu błędów w realizacji projektu i jego rozliczeniu. Spółka zakłada pozyskanie dotacji, na którą

wnioski już zostały złożone, na łączna kwotę 4,1 mln. EUR. W projekcji został przyjęty 75% poziom

dofinansowania na etapie wykonania i 50% dofinansowania na etapie komercjalizacji. Spółka w rozpoczętym

roku obrotowym złożyła wniosek w ramach programu SMART którego celem jest rozwój kotła wodorowego oraz

elektrolizera alkaicznego. Obecnie spółka jest na etapie jego oceny przez instytucje finansującą. Wariantowym

źródłem finasowania projektu zakładanym przez spółkę jest dokapitalizowanie spółki przez obecnych lub

nowych udziałowców, pozyskanie kredytu lub pożyczki.

3. Ryzyko błędnego oszacowania przyszłej sprzedaży i kosztów wytworzenia

Planowane przedsięwzięcie jest innowacyjne oparte na wynikach prac badawczo-rozwojowych. Brak jest

dostępnych analiz potencjalnego popytu oraz kosztów wytworzenia. Istnieje zatem ryzyko błędnego

oszacowania przyszłej sprzedaży, kosztów, a w konsekwencji wyniku.

4. Ryzyko błędnego oszacowania nakładów

Planowane przedsięwzięcie jest innowacyjne, oparte na wynikach prac badawczo-rozwojowych gdzie nie jest

dostępna baza danych do porównania właściwości szacunków planowanych nakładów inwestycyjnych. Istnieje

zatem ryzyko błędnego oszacowania planowanych nakładów inwestycyjnych.

5. Ryzyko związane z trudnościami w pozyskiwaniu doświadczonych pracowników

Na rynku pracy liczba doświadczonych i wykwalifikowanych pracowników jest stosunkowo niewielka.

W związku, z tymi ograniczeniami, wyzwaniem staje się pozyskanie pracowników, w skali, która pozwoli spółce

dynamicznie się rozwijać. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji braku

doświadczonej kadry.

6. Ryzyko związane z otoczeniem konkurencyjnym

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

44

Ze względu na innowacyjność projektu mogą pojawić się na rynku podmioty konkurencyjne, które szybciej

wdrożą planowane przez spółkę rozwiązania. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji

wzrostu konkurencji.

7. Ryzyko związane z brakiem doświadczania w realizacji dużych projektów inwestycyjnych

Spółka nie posiada własnego doświadczenia w realizacji projektów inwestycyjnych na wielką skalę. Istnieje

zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji braku doświadczenia w tym zakresie.

8. Ryzyko związane z pojawieniem się nowych technologii

Na działalność spółki duży wpływ mają nowe technologie. Ze względu na dużą dynamikę rozwoju rynku

koniecznym staje się ciągłe monitorowanie wchodzących nowości oraz ich szybka implikacja. Potencjalnym

ryzykiem dla spółki jest niedostosowanie się do zmieniających się warunków panujących na rynku, ze względu

na brak możliwości technologicznych szybkiego dostosowania się lub przez wysokie koszty adaptacji nowych

rozwiązań. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji pojawienia się nowych

technologii.

9. Ryzyko sporów sądowych i roszczeń ze strony dostawców oraz odbiorców usług i produktów

realizowanych przez spółkę.

Prace badawczo-rozwojowe związane z działalnością wodorową wymagają zaangażowania podwykonawców.

Istnieje ryzyko sporów co do jakości realizowanych prac. Z drugiej strony spółka może być narażona również

na spory ze strony odbiorców usług i produktów – ze względu na specyficzność realizowanych prac.

18. Połączenie jednostek pod wspólna kontrolą

W okresie sprawozdawczym zostały rozliczone połączenia SESCOM (spółka przejmująca) ze spółkami

zależnymi: Sestore sp. z o.o. (spółka przejmowana) oraz FIXFM SA (spółka przejmowana). Zgodnie z przyjętą

zasadą rachunkowości połączenie zostało rozliczane z zastosowaniem metody łączenia udziałów (o której

mowa w art. 44c Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości). Metoda ta polega na sumowaniu

poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek,

według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i

dokonaniu wzajemnych wyłączeń.

Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony na inną spółkę,

lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu tego wyłączenia odpowiednie

pozycje kapitału własnego koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu podlegają

również:

▪ wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się

spółek,

▪ przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed

połączeniem między łączącymi się spółkami,

▪ zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

Na dzień połączenia spółek, czyli dzień na dzień 30 listopada 2022 roku (zgodnie z wpisem połączenia do KRS)

zostały przygotowane sprawozdania spółek przejmowanych, na podstawie których ujęto dane tych spółek w

sprawozdaniu Sescom S.A.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

45

SESTORE sp. z o.o.

FIXFM SA

AKTYWA

Stan na dzień

30.11.2022

tys. PLN

AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe

41

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

32

-

Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, z tego

48

-

Pozostałe aktywa

Aktywa trwałe razem

121

-

AKTYWA OBROTOWE

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, z tego:

1 829

16

- do wyłączenia

1 109

2

Pozostałe aktywa

4

0

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

242

17

Aktywa obrotowe razem

2 075

33

AKTYWA RAZEM

2 196

33

PASYWA

Stan na dzień

30.11.2022

tys. PLN

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał zakładowy

300

3 162

Zyski zatrzymane, z tego

1 463

(4 828)

zyski z lat ubiegłych

1 418

(4 573)

wynik bieżącego okresu

45

(256)

Kapitał własny razem

1 763

(1 666)

Zobowiązania długoterminowe razem

-

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, z tego:

348

324

- do wyłączenia

77

283

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów

3

1 375

Rozliczenia międzyokresowe bierne

82

-

Zobowiązania krótkoterminowe razem

433

1 699

Zobowiązania razem

433

1 699

PASYWA RAZEM

2 196

33

SESTORE sp. z o.o.

FIXFM SA

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.10.2022

30.11.2022

01.10.2022

30.11.2022

tys. PLN

Przychody ze sprzedaży, z tego:

225

0

Koszt własny sprzedaży

190

3

Zysk (strata) brutto na sprzedaży

36

(3)

Koszty sprzedaży

1

10

Koszty zarządu

29

238

Pozostałe przychody operacyjne

55

13

Pozostałe koszty operacyjne

18

4

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

42

(242)

Przychody finansowe

2

-

Koszty finansowe

12

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

32

(254)

Podatek dochodowy

(13)

2

Zysk (strata) netto

45

(256)

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

46

19. Zapasy

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Materiały - wartość brutto

948

926

Towary - wartość brutto

3 369

3 794

Odpis aktualizujący wartość zapasów

(265)

(287)

Razem

4 052

4 433

Zmniejszenie stanu zapasów w bieżącym okresie sprawozdawczym wynika w szczególności ze zmniejszenia

stanu zapasu towarów o 425 tys. zł.

20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Należności brutto z tytułu:

39 984

24 289

Należności z tytułu dostaw i usług

32 309

21 992

Należności z tytułu podatków (innych niż podatek dochodowy) i

ubezpieczeń społecznych

24

-

Należności z tytułu zaliczek na dostawy towarów

141

78

Należności faktoringowe

7 139

1 482

Należności z tytułu zapłaconych kaucji zwrotnych

368

67

Należności z tytułu dotacji

-

613

Pozostałe

3

57

Odpisy aktualizujące należności, z tytułu:

(247)

(124)

- postępowanie sanacyjne

(1)

(73)

- postępowanie upadłościowe

(105)

(32)

- wątpliwe

(3)

(5)

- sprawy w sądzie

(85)

(15)

Razem, z tego:

39 737

24 165

krótkoterminowe

39 488

24 120

długoterminowe

249

45

Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 63 dni. Na należności

nieuregulowane powyżej 365 dni Spółka tworzy odpisy aktualizujące w oparciu o szacunkowe kwoty

nieściągalnych należności z tytułu sprzedaży usług na podstawie doświadczeń z przeszłości oraz analizy

sytuacji finansowych poszczególnych kontrahentów.

Przed przyjęciem nowego klienta Spółka dokonuje oceny zdolności kredytowej klienta. Ze względu na specyfikę

działalności Spółka współpracuje z jednostkami znanymi w branży, co wpływa na ocenę ryzyka kredytowego.

Terminy płatności są elementem oferty przedstawianej kontrahentowi.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

47

21. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, ale nie objętych odpisem

z tytułu utraty wartości

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Nieprzeterminowane

28 441

17 027

Przeterminowane do 30 dni

2 327

3 323

Przeterminowane 31 - 90 dni

386

768

Przeterminowane 91-180 dni

340

327

Przeterminowane 181-360 dni

523

271

Przeterminowane powyżej 360 dni

45

152

Razem

32 062

21 868

Określając poziom ściągalności należności z tytułu dostaw i usług Spółka uwzględnia zmiany ich jakości od dnia

udzielenia kredytu kupieckiego do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego. Koncentracja ryzyka

kredytowego jest ograniczona ze względu na cykliczny, systematyczny monitoring stanu należności, windykację

i ograniczenie sprzedaży przy powstawaniu przeterminowań.

22. Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

(Należności)/zobowiązania z tytułu podatku dochodowego za rok poprzedni

(492)

(463)

Naliczenie podatku dochodowego za rok bieżący

2 274

322

Zaliczki zapłacone tytułem podatku dochodowego od osób prawnych w roku

bieżącym

481

897

Należności z tytułu podatku CIT - przejęte po spółce przejętej

(37)

-

Zwrot z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w roku bieżącym

(603)

(546)

(Należności)/zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

1 867

(492)

23. Należności z tytułu udzielonych pożyczek

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Pożyczki

Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym

7 854

3 904

Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym

-

Odpis aktualizujący należności z tyt. pożyczki

-

Razem, z tego:

7 854

3 904

krótkoterminowe

582

3 904

długoterminowe

7 272

-

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

48

24. Uzgodnienie stanu należności z tytułu udzielonych pożyczek

Uzgodnienie stanu należności z tytułu pożyczek

Zmiany w okresie

01.10.2022-30.09.2023

Zmiany w okresie

01.10.2021-30.09.2022

Stan początkowy

3 904

1 041

Zmiany gotówkowe w okresie

7 855

3 052

- pożyczki udzielone - kapitał

8 146

3 250

- pożyczki spłacone - kapitał

(145)

(188)

- spłata odsetek od pożyczek

(146)

(10)

Zmiany bezgotówkowe w okresie

(3 905)

(189)

- pożyczki spłacone (kapitał + odsetki) - konwersja zobowiązań

(58)

0

- konwersja pożyczek na udziały + zmiany wynikające z połączenia

z jednostkami zależnymi

(4 219)

(431)

- różnice kursowe

32

1

- odpis aktualizujący należności z tytułu pożyczek

0

90

- odsetki naliczone w okresie

340

151

Stan na koniec okresu

7 854

3 904

25. Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Odpisy z tytułu utraty wartości należności

247

124

Odpisy aktualizujące zapasy

265

287

Odpis aktualizujący inwestycje w jednostki zależne

-

3 335

Odpis aktualizujący inwestycje w jednostki stowarzyszone

-

1

Razem

512

3 747

26. Pozostałe aktywa

Wartości bilansowe

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Rozliczenia międzyokresowe czynne:

Rozliczenie kontraktów

851

716

Koszty dotyczące przychodów rozpoznanych w przyszłych okresach

368

375

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

438

253

Razem, z tego:

1 657

1 344

krótkoterminowe

1 646

1 344

długoterminowe

11

-

27. Środki pieniężne

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

4 362

7 845

Razem

4 362

7 845

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

49

28. Kapitał akcyjny i zarządzenie jego wielkością

28.1. Kapitał akcyjny

Stan na dzień

30.09.2023

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

Kapitał akcyjny

2 100

Razem

2 100

Kapitał akcyjny Spółki składa się z 2 100 000 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł za każdą akcję.

28.2. Struktura kapitału akcyjnego

Struktura kapitału akcyjnego na dzień 30 września 2023 roku nie uległa zmianie w stosunku do struktury

na poprzedni dzień bilansowy i była następująca:

Seria i rodzaj akcji (zwykłe / imienne)

Rodzaj uprzywilejowania

Liczba akcji

Ogólna liczba

głosów

Akcje serii "A" imienne

uprzywilejowane co do głosu

- 2 głosy na akcję

750 000

1 500 000

Akcje serii "A" zwykłe

brak

750 000

Akcje serii "B" zwykłe

brak

50 000

Akcje serii "C" zwykłe

brak

100 000

Akcje serii "D" zwykłe

brak

450 000

Razem

2 100 000

2 850 000

Na dzień bilansowy Spółka była w posiadaniu 50 815 sztuk akcji własnych. Zgodnie z art. 364 §2 kodeksu

spółek handlowych Spółka nie może wykonywać praw z akcji własnych, za wyjątkiem uprawnień do zbycia akcji

lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych uprawnień.

28.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym

306

Kapitał rezerwowy dotyczący programu motywacyjnego dla

menedżerów

641

475

Razem

947

781

28.4. Zyski zatrzymane

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Zyski/straty z lat ubiegłych na początek okresu

34 374

33 172

Rozwiązanie kapitału rezerwowego na wykup akcji własnych

-

584

Zyski/(straty) zatrzymane w wyniku połączenia z SDC

-

(21)

Zyski/(straty) zatrzymane w wyniku połączenia z SESTORE

1 417

-

Zyski/(straty) zatrzymane w wyniku połączenia z FIXFM S.A.

(1 411)

-

Wynik bieżącego okresu obrotowego

7 493

638

Zyski zatrzymane razem

41 873

34 374

- zyski zatrzymane z lat ubiegłych

34 380

33 736

- wynik bieżącego roku obrotowego

7 493

638

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

50

28.5. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy jednoczesnej

maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.

W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej

zobowiązań. W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego

kategoriami.

Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są:

• środki pieniężne

• kapitał, w tym, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany.

Na Spółkę nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1

Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy,

do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej

jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna

do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.

Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz

rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.

29. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Zobowiązania z tytułu kredytów

696

1 061

Zobowiązania z tytułu leasingów

4 027

5 296

Razem, z tego:

4 723

6 358

krótkoterminowe

2 929

3 791

długoterminowe

1 794

2 567

30. Uzgodnienie stanu zadłużenia

Kredyty bankowe

Leasingi

RAZEM

Stan zadłużenia na 01.10.2022

1 061

5 296

6 358

Zmiany wynikające z przepływów gotówkowych

(800)

(3 359)

(4 159)

spłata kapitału

(368)

(3 017)

(3 385)

spłata odsetek i prowizji

(432)

(342)

(774)

Zmiany bezgotówkowe

432

2 090

2 525

zawarte umowy leasingowe (w tym modyfikacje)

-

1 850

odsetki naliczone

432

342

774

inne zmiany

3

(102)

(99)

Stan na 30.09.2023

696

4 027

4 723

31. Struktura wiekowa leasingów

Krótkoterminowe:

Długoterminowe:

Zobowiązania

wartość bilansowa

do 6 m-cy

od 7 do 12-m-cy

od 1 do 3 lat

od 3 do 5 lat

powyżej 5 lat

Stan na 30.09.2023

1 183

1 051

1 751

43

-

4 027

Stan na 30.09.2022

1 536

1 194

2 544

23

-

5 296

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

51

32. Inne rezerwy długoterminowe

Stan na dzień

30.09.2022

Zwiększenia

Zmniejszenie

Stan na dzień

30.09.2023

tys. PLN

Rezerwa na naprawy gwarancyjne

289

-

90

199

Razem, w tym

289

-

90

199

krótkoterminowe

-

długoterminowe

289

-

90

199

Rezerwy na naprawy gwarancyjne obejmują obecnie rezerwy związane z gwarancjami udzielonymi

przez Spółkę na naprawy monitorów w okresie 5 lat ich użytkowania, instalowanych w ramach prac

realizowanych przez Spółkę (na okres 3 lat Spółka ma zapewnione gwarancje od dostawy monitorów). Rezerwy

te są kalkulowane na podstawie przeszłych doświadczeń w zakresie dokonywanych napraw gwarancyjnych.

W związku ze zmianą szacunków co prawdopodobieństwa wystąpienia usterki w okresie sprawozdawczym

obniżono wartość rezerw z tego tytułu.

33. Przychody przyszłych okresów

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Dotacje NCBiR

236

307

Razem

236

307

krótkoterminowe

71

długoterminowe

165

236

Przychody przyszłych okresów dotyczą dotacji przyznanej na realizację projektu rozwojowego „Platforma

Business Intelligence SES BI”.

34. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

23 739

15 827

Zobowiązania z tytułu podatków, PPK i ubezpieczeń społecznych

2 681

1 540

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

1 489

1 266

Pozostałe

62

24

Razem

27 971

18 657

35. Rozliczenia międzyokresowe bierne

Stan na dzień

30.09.2022

Zwiększenia

Wykorzystanie

Odwrócenie/

niewykorzystanie

Stan na dzień

30.09.2023

tys. PLN

Świadczenia pracownicze

825

518

130

-

1213

Przyszłe koszty (platforma)

-

335

-

335

Rezerwy handlowe

20

13

-

33

Premie uznaniowe na wynagrodzenia

31

36

-

67

Rezerwy pozostałe

-

129

-

129

Razem

876

1 031

130

-

1 777

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

52

36. Instrumenty finansowe wg kategorii

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Aktywa finansowe wycenianie w SCN, w tym:

należności z tytułu pożyczek

7 854

3 904

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyjątkiem

ZUS, podatków)

39 569

24 030

środki pieniężne

4 362

7 845

Razem

51 785

35 779

Zobowiązania finansowe wyceniane w SCN, w tym:

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

4 723

6 358

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

25 290

17 117

Razem

30 013

23 475

Wszystkie instrumenty finansowe Spółki na dzień bilansowy i na dzień porównawczy były kwalifikowane

do kategorii wycenianych w skorygowanej cenie nabycia („SCN”), inaczej w zamortyzowanym koszcie. Wartość

bilansowa tych instrumentów nie odbiega od ich wartości godziwej.

37. Analiza ryzyka finansowego

Spółka narażona jest na ryzyko finansowe obejmujące przede wszystkim:

- ryzyko rynkowe (walutowe i stopy procentowej),

- ryzyko płynności,

- ryzyko kredytowe.

37.1. Ryzyko rynkowe

Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut, w tym w szczególności

zmiany kursu EUR i GBP. Spółka narażona jest również na ryzyko stóp procentowych. Emitent nie stosuje

instrumentów pochodnych do zarządzania ryzykiem kursowym ani ryzykiem stóp procentowych.

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w zależności od wolumenu transakcji w innych walutach

niż PLN.

Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych

Spółka narażona jest na ryzyko stóp procentowych, z uwagi na zawarte umowy leasingu oraz pożyczek oparte

o zmienne stopy procentowe. Działalność zabezpieczająca podlega regularnej ocenie w celu dostosowania do

bieżącej sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia optymalnej

strategii zabezpieczeń.

Zarządzanie ryzykiem walutowym

Ryzyko kursu walutowego jest definiowane jako możliwość zwiększenia lub zmniejszenia rynkowej wartości

kapitału własnego w wyniku zmian kursów walutowych. Ryzyko to obejmuje:

➢ Ryzyko konwersji (ryzyko przeliczania walut), które jest definiowane jako różnica między całkowitą

wartością denominowanych w walutach obcych składników aktywów a całkowitą wartością

denominowanych w walutach obcych zobowiązań. W szczególności na ryzyko to narażone są:

▪ należności i zobowiązania zagraniczne,

▪ należności i zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu,

▪ środki pieniężne denominowane w walutach obcych,

▪ papiery wartościowe denominowane w walutach obcych.

Ryzyko konwersji ma charakter „papierowy”, co oznacza, iż nie ma ono wpływu na wartość przepływów

pieniężnych, dopóki pozycje, których ryzyko to dotyczy nie zostaną zrealizowane.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

53

➢ Ryzyko ekonomiczne dotyczące zmiany kursów, które może trwale wpłynąć na konkurencyjność

oraz rynkową wartość przedsiębiorstwa poprzez wzrost kosztów lub spadek planowanych dochodów

z handlowych operacji zagranicznych. Ryzyko ekonomiczne utożsamiane jest z ryzykiem

długoterminowym, bardzo trudnym do kwantyfikowania i prognozowania.

➢ Ryzyko walutowe dotyczące nierównowagi między wielkością aktywów i pasywów denominowanych w tej

samej walucie obcej i o tym samym terminie zapadalności (otwarta pozycja walutowa). W zależności od

tego, która strona przeważa (aktywna czy pasywna) mówimy o długiej lub krótkiej pozycji walutowej.

Jeżeli:

▪ aktywa wyrażone w walucie obcej = pasywa wyrażone w walucie obcej → zamknięta pozycja

walutowa,

▪ aktywa wyrażone w walucie obcej > pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta długa pozycja

walutowa,

▪ aktywa wyrażone w walucie obcej < pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta krótka pozycja

walutowa.

W celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym w Spółce stosowane są instrumenty wewnętrzne, tj. hedging

naturalny, takie jak:

▪ rozliczanie płatności zagranicznej w walucie krajowej,

▪ przyśpieszanie lub opóźnianie płatności,

▪ wzajemnie równoważenie w danej walucie strumieni zobowiązań i należności,

▪ łączenie kilku mniejszych transakcji w jedną większą.

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Obecnie Spółka najbardziej narażona jest na ryzyko walutowe związane z kursem EUR/PLN i GBP/PLN.

Poniżej została przedstawiona ekspozycja Spółki na zmianę kursu tej waluty oraz wpływ zmiany kursu EUR na

kapitały Spółki za rok zakończony 30 września 2023 oraz porównawczo za rok zakończony 30 września 2022

roku.

Pozycje narażone na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2023

Wartość narażona na

ryzyko

Wartość narażona na ryzyko

przeliczona na PLN na dzień

30.09.2023

tys. EUR

tys. PLN

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

-

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z

wyjątkiem ZUS, podatków)

656

3 040

środki pieniężne

1 000

4 638

Razem

1 656

7 678

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

584

2 706

Razem

584

2 706

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2023

Wartość bilansowa

Wpływ na wynik -

wzrost kursu

EUR o 10%

Wpływ na wynik -

spadek kursu

EUR o 10%

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

-

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z

wyjątkiem ZUS, podatków)

3 040

304

(304)

środki pieniężne

4 638

464

(464)

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

-

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

54

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z

wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

2 706

(271)

271

Wpływ przed opodatkowaniem

497

(497)

Podatek (19%)

94

(94)

Wpływ po opodatkowaniu

403

(403)

W roku obrotowym 2022/2023 wysokość zysku netto Spółki uległaby zmianom odpowiednio o +/- 403 tys. zł

w przypadku, gdyby kurs EUR/PLN odpowiednio wzrósł lub spadł o 10% na dzień bilansowy.

Pozycje narażone na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2022

Wartość narażona na

ryzyko

Wartość narażona na ryzyko

przeliczona na PLN na dzień

30.09.2022

tys. EUR

tys. PLN

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

-

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z

wyjątkiem ZUS, podatków)

281

1 368

środki pieniężne

473

2 302

Razem

754

3 670

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

82

401

Razem

82

401

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2022

Wartość bilansowa

Wpływ na wynik -

wzrost kursu

EUR o 10%

Wpływ na wynik -

spadek kursu

EUR o 10%

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

-

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z

wyjątkiem ZUS, podatków)

1 368

137

(137)

środki pieniężne

2 302

230

(230)

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

-

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

401

(40)

40

Wpływ przed opodatkowaniem

327

(327)

Podatek (19%)

62

(62)

Wpływ po opodatkowaniu

265

(265)

W roku obrotowym 2021/2022 wysokość zysku netto Spółki uległaby zmianom odpowiednio o +/- 265 tys. zł

w przypadku, gdyby kurs EUR/PLN odpowiednio wzrósł lub spadł o 10% na dzień bilansowy.

Poniżej została przedstawiona ekspozycja Spółki na zmianę kursu GBP oraz wpływ zmiany kursu GBP na

kapitały Spółki za rok zakończony 30 września 2023.

Pozycje narażone na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2023

Wartość narażona na

ryzyko

Wartość narażona na ryzyko

przeliczona na PLN na dzień

30.09.2023

tys. GBP

tys. PLN

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

1 370

7 326

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z

wyjątkiem ZUS, podatków)

78

416

środki pieniężne

59

315

Razem

1 507

8 058

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

55

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

-

Razem

-

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2023

Wartość bilansowa

Wpływ na wynik -

wzrost kursu

GBP o 10%

Wpływ na wynik -

spadek kursu

GBP o 10%

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

7 326

733

(733)

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z

wyjątkiem ZUS, podatków)

416

42

(42)

środki pieniężne

315

31

(31)

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

-

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za

wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

-

Wpływ przed opodatkowaniem

806

(806)

Podatek (19%)

153

(153)

Wpływ po opodatkowaniu

653

(653)

W roku obrotowym 2022/2023 wysokość zysku netto Spółki uległaby zmianom odpowiednio o +/- 653 tys. zł

w przypadku, gdyby kurs GBP/PLN odpowiednio wzrósł lub spadł o 10% na dzień bilansowy

37.2. Ryzyko kredytowe i zarzadzanie jego wielkością

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka

poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami

o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie

redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Spółka korzysta też z informacji

finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny swoich głównych

klientów. Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane,

a zagregowaną wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów.

Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów. Prowadzi się bieżącą

ocenę kredytów na podstawie kondycji należności, a w razie konieczności wstrzymuje się klientom kredyt

kupiecki.

Spółka nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta. Ryzyko kredytowe

dotyczące środków płynnych jest ograniczone.

Wartość bilansowa aktywów finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym po uwzględnieniu strat

z tytułu utraty wartości odpowiada maksymalnemu narażeniu Spółki na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia

wartości otrzymanych zabezpieczeń.

37.3. Ryzyko płynności i zarządzanie jego wielkością

Ostateczna odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na Zarządzie, który opracował

odpowiedni system zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio-

i długoterminowymi Spółki oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Spółka zarządza ryzykiem

płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitałów własnych, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste

przepływy pieniężne oraz dopasowując profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych.

Spółka minimalizuje ryzyko utraty płynności korzystając:

- z linii kredytowych w rachunku bieżącym,

- z umów faktoringu.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

56

38. Transakcje ze stronami powiązanymi

Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

01.10.2022

30.09.2023

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Zarząd Spółki

1 122

1 221

Rada Nadzorcza

110

99

Razem

1 232

1 320

Dodatkowo SESCOM S.A. dokonuje transakcji z Członkami Zarządu SESCOM S.A. poprzez jednostki zależne

tych osób:

Sprzedaż na rzecz jednostki

Zakup od jednostki

Transakcje z tytułu dostaw i usług

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Jednostki zależne Członków Zarządu

30

31

1 215

980

Kwoty należne od jednostki:

Zobowiązania wobec jednostki :

Stan na dzień

30.09.2023

tys. PLN

30.09.2022

tys. PLN

30.09.2023

tys. PLN

30.09.2022

tys. PLN

Jednostki zależne Członków Zarządu

2

4

149

119

Transakcje pomiędzy jednostką dominująca i jednostkami zależnymi

Przychody i koszty z tytułu dostaw i usług

Sprzedaż na rzecz jednostki powiązanej

Zakup od jednostki powiązanej

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Sescom Czech Republic s.r.o.

998

940

-

Sescom Muszaki Szerviz kft

1 160

1 023

1

-

Sescom GmbH

5 294

4 316

-

2

SESTORE Sp. z o.o

-

312

-

724

SES Hydrogen S.A.

27

191

-

SES Hydrogen Energy sp. z o.o.

51

-

Sescom Ltd.

679

482

-

DT Sp. z o.o.

147

125

1 613

763

FIXFM S. A.

-

212

-

118

Razem

8 356

7 601

1 614

1 606

Przychody i koszty z tytułu pożyczek

Przychody finansowe od jednostek

powiązanych

Koszty finansowe poniesione na rzecz

jednostek powiązanych

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

SES Hydrogen S.A.

62

88

-

SES Hydrogen Energy sp. z o.o.

10

Sescom Ltd.

255

-

FIXFM S. A.

-

58

-

Razem

327

147

-

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

57

Przychody z tytułu dywidend

Dywidendy otrzymane lub należne od

jednostek powiązanych

Dywidendy wypłacone lub należne na rzecz

jednostek powiązanych

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Sescom Czech Republic s.r.o.

1 378

1 623

-

Sescom Muszaki Szerviz kft

723

759

-

Sescom Technischer Support GmbH

-

63

-

Razem

2 101

2 444

-

Nierozliczone rozrachunki

Kwoty należne od jednostki powiązanej

Zobowiązania wobec jednostki powiązanej

Stan na dzień

30.09.2023

tys. PLN

30.09.2021

tys. PLN

30.09.2023

tys. PLN

30.09.2021

tys. PLN

Sescom Czech Republic s.r.o.

165

33

-

Sescom Muszaki Szerviz kft

114

124

1

-

Sescom GmbH

516

206

-

SDC Sp. z o.o

-

SESTORE Sp z o.o

92

141

Sescom Technischer Support GmbH

63

-

SES Hydrogen S.A.

11

2 791

-

Sescom Ltd.

8093

665

-

DT Sp. z o.o.

-

24

461

341

FIXFM S. A.

1 585

2

Razem

8899

5 583

462

484

W wartościach wskazanych powyżej ujęte zostały salda nierozliczonych rozrachunków z tytułu umów

pożyczek:

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

Sescom Ltd.

7 326

-

SES-HYDROGEN

-

2 541

FIXFM Sp. z o.o.

-

1 363

Razem

7 326

3 904

Transakcje pomiędzy jednostką dominującą i jednostkami współkontrolowanymi

Przychody i koszty z tytułu dostaw i usług

Sprzedaż na rzecz jednostki powiązanej

Zakup od jednostki powiązanej

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

SES Hydrogen Energy sp. z o.o.

26

-

Razem

26

-

Przychody z tytułu udzielonych pożyczek

Przychody finansowe

od jednostek powiązanych

Koszty finansowe poniesione na rzecz

jednostek powiązanych

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

SES Hydrogen Energy sp. z o.o.

8

-

Razem

8

-

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

58

Nierozliczone rozrachunki

Kwoty należne od jednostki powiązanej

Zobowiązania wobec jednostki powiązanej

Stan na dzień

30.09.2023

tys. PLN

30.09.2022

tys. PLN

30.09.2023

tys. PLN

30.09.2022

tys. PLN

SES Hydrogen Energy Sp. z o.o.

528

-

Nierozliczone rozrachunki z jednostkami współkontrolowanymi na dzień 30.09.2023 r pochodzą z tytułu

umów pożyczek.

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które

obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Zastosowano standardowe warunki płatności

pomiędzy podmiotami. Nierozliczone salda należności i zobowiązań nie były zabezpieczone, nie były udzielone

bądź otrzymane żadne gwarancje. Na nierozliczone salda należności nie były tworzone rezerwy na należności

wątpliwe lub nieściągalne.

39. Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe

Jednostka nie posiada należności warunkowych. Spółka posiada zobowiązania warunkowe w postaci weksli

własnych in blanco stanowiących zabezpieczenie zawartych umów leasingu.

Na dzień 30 września 2023 roku jednostka posiada również gwarancje bankowe jak niżej:

Gwarancje bankowe

Stan na dzień

30.09.2023

30.09.2022

tys. PLN

BNP Paribas, z tytułu:

Gwarancja płatności

608

565

Gwarancja dobrego wykonania

919

691

Gwarancja rękojmi

157

BGK, z tytułu:

Spłaty kredytu

7 200

4 800

Razem

8 884

6 212

W dniu 9 marca 2023 roku została podpisana przez SESCOM SA umowa kredytu w rachunku bieżącym w

wysokości 3 mln zł. W związku z powyższym na dzień bilansowy Spółka korzystała z linii kredytowej w dwóch

bankach: BNP Paribas SA (limit do 6 mln zł) oraz w Banku Pekao SA (limit do 3 mln zł).

Dodatkowymi zabezpieczeniami spłaty linii kredytowych są wystawione przez SESCOM S.A. weksle własne in

blanco.

W dniu 29 marca 2023 roku Sescom Limited z siedzibą w Londynie, w której Emitent posiada 100% udziału w

kapitale zakładowym („Kredytobiorca”), zawarł umowę kredytową w walucie GBP z Bankiem Pekao SA z

siedzibą w Warszawie („Bank”, „Kredytodawca”). Kredyt jest udzielany w transzach. Pierwsze transze kredytu

zostały udzielone w kwietniu 2023 roku.

Przedmiotem umowy jest udzielenie przez Kredytodawcę kredytu inwestycyjnego („Kredyt”) w wysokości do

kwoty 8.268.043,21 GBP, jednak nie więcej niż 80% łącznej ceny nabycia, z przeznaczeniem na finansowanie

transakcji kupna 100% udziałów w spółce PCB Technical Solutions Limited z siedzibą w High Wycombe w

Wielkiej Brytanii (Spółka Nabywana).

Umowa została zabezpieczona w następujący sposób:

1. ustanowienie zastawu na udziałach Kredytobiorcy,

2. ustanowienie zastawu na udziałach PCB Technical Solutions Limited,

3. poręczenie Emitenta stanowiące zobowiązanie spłaty Kredytu solidarne z Kredytobiorcą,

4. poręczenie Spółki Nabywanej stanowiące zobowiązanie spłaty Kredytu solidarnie z Kredytobiorcą,

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

59

5. oświadczenia Kredytobiorcy i Emitenta o poddaniu się egzekucji zgodnie z art. 777 kpc. w wysokości

130% wierzytelności Banku z tytułu Kredytu,

6. ubezpieczenie KUKE dotyczące 95% Kredytu.

40. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

01.10.2022

30.09.2023

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego

41

Inne usługi poświadczające (przegląd sprawozdania)

38

Usługi doradztwa podatkowego

-

Pozostałe usługi

6

Łączne wynagrodzenie

85

41. Zastosowane kursy walut obcych

Średni kurs NBP na dzień bilansowy

Stan na dzień

30.09.2023

Stan na dzień

30.09.2022

EUR / PLN

4,6356

4,8698

CZK / PLN

0,1901

0,1980

HUF / PLN

0,0118

0,0116

GBP / PLN

5,3464

5,5560

42. Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego

Nie wystąpiły.

43. Informacja o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2023 roku

Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki SESCOM S.A. zostało sporządzone

i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd spółki SESCOM S.A w dniu 30.01.2024 roku.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2022 roku do 30.09.2023 roku

60

PODPIS OSOBY SPORZĄDZAJĄCEJ:

………………………………

Nina Babok

PODPIS OSOBY KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH:

……………………………

Anna Rokita

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU:

………………………………

Sławomir Halbryt

Prezes Zarządu

………………………………..

……………………………..

…………………………….

Marek Kwiatkowski

Sławomir Kądziela

Magdalena Budnik

Członek Zarządu